I.Скидка на экспортный налогКакие основные элементы включает формула расчета?

Актуально на 2025 годСкидка на экспортный налогФормула расчета по-прежнему следует"Сумма возврата налога = Объем продаж экспортных товаров × Ставка возврата налога"основному принципу, но необходимо учитывать три ключевых элемента:

• Налоговая база: На основе цены FOB (франко-борт), необходимо вычесть международные транспортные расходы и страховые взносы
• Соответствие ставки возмещения: Необходимо строго сверять код товара по ТН ВЭД для определения ставки возмещения по версии 2025 года
• Вычет входящего НДС: Необходимо предоставить специальные счета-фактуры по НДС и другие документы, подтверждающие вычет

II. Как услуги агентского таможенного оформления влияют на сумму возмещения НДС?

Профессиональные агентства могут оптимизировать учет возмещения НДС следующими способами:

• Стандартизированное управление документацией
  • Обеспечение того, чтобытаможенное оформлениеНаименование товара в таможенной декларации и счете-фактуре по НДС должно совпадать
  • Правильное декларирование условий поставки (конвертация CIF/FOB)
• Обеспечение своевременности
  • Завершение подачи документов в течение 90 дней после убытия груза
  • Избежать потерь возмещения налога из-за просроченной декларации

III. Какие расходы влияют на окончательную сумму возмещения НДС?

Часто игнорируемые внешнеторговыми предприятиямиЧетыре категории вычитаемых расходов：

• Расходы на внутреннюю транспортировку (требуется получение специального счета-фактуры по НДС)
• Расходы на экспортную инспекцию и карантин
• Расходы на услуги международного экспедитора
• Плата за экспортное кредитное страхование (новая политика 2025 года разрешает частичное вычитание)

IV. Какие важные изменения в политике возмещения НДС произошли в 2025 году?

В этом году следует обратить особое внимание на:

• Ставка возмещения налога на механические и электрические продукты в среднем повышена на 2% (например, механические продукты по главе 84 ТН ВЭД)
• Экспорт B2B в рамках трансграничной электронной коммерции получает дополнительную субсидию в размере 3% на возмещение налога
• Срок подачи декларации в электронную налоговую службу сокращен до 15 рабочих дней

V. На что следует обратить внимание при выборе услуг агентского таможенного оформления?

Во избежание рисков, связанных с возмещением налога, рекомендуется:

• Проверить наличие у агентства статуса УЭО (AEO) таможни
• Подтвердить возможность прямого подключения его ERP-системы к электронному порту
• Потребовать предоставить успешные случаи возмещения налога за последние три года
• Уточнить механизм урегулирования споров (например, потери возмещения налога, вызванные ошибками в декларации)

В качестве примера возьмем механические продукты, экспортируемые неким предприятием по цене FOB 1 млн юаней (ставка возмещения налога в 2025 году 13%):
Теоретическая сумма возмещения налога = 1 млн × 13% = 130 000 юаней
После вычета платы за таможенное оформление агентом в размере 20 000 юаней и внутренних транспортных расходов в размере 50 000 юаней (входящий НДС уже вычтен),
Фактическая сумма, подлежащая возмещению = 130 000 - (50 000 × 13%) = 123 500 юаней

Особое напоминание: В 2025 году Главное таможенное управление запуститСистему интеллектуальной проверки возмещения налога, предприятиям рекомендуется ежемесячно проверять в электронном портуПредупреждающее значение лимита возмещения налога, чтобы избежать аудита, вызванного завышением суммы декларации.