Агентский экспортМогут ли предприятия подать заявление на возмещение НДС?

Согласно объявлению № 37 Государственной налоговой администрации от 2025 года, обладающиепредприятия комплексного внешнеторгового обслуживания, имеющие право на осуществление импортно-экспортной деятельностимогут выступать агентами по возмещению НДС для доверителя. Необходимо соблюдение следующих условий:

• Кредитный рейтинг предприятия категории B и выше
• Пройдена сертификация таможни по программе УЭО
• Сохранение записей о соответствии декларирования валютных поступлений и платежей в течение 24 месяцев
• Агентский договор должен содержатьНалоговые обязательства

Какие документы необходимы для заявления на возмещение НДС в 2025 году?

С момента полного внедрения таможнейсистемы электронной подписи версии 3.0перечень необходимых документов претерпел важные изменения:

• Основные документы:
  • Экспортная декларация для возврата НДС (электронный зашифрованный файл)
  • Специальный счет-фактура по НДС (требует проверки через систему ?Золотой налог?)
  • Документ, подтверждающий поступление валютной выручки (для расчетов в юанях по трансграничным операциям требуется дополнительное SWIFT-сообщение)
• Новые требования:
  • Хранение данных логистического следа в блокчейне.
  • Записи цифровой идентификации покупателя и продавца

Каков срок поступления средств при возмещении НДС?

Пилотный проект в регионе дельты реки Янцзы в 2025 годуИнтеллектуальная система проверки документовпривел к значительному повышению эффективности возврата НДС:

• Предприятия категории А: поступление средств в течение 5 рабочих дней после подачи декларации
• Предприятия категории Б: в среднем 12 рабочих дней
• Особые обстоятельства:
  • Для предприятий, подающих декларацию впервые, добавляется 3 дня на due diligence
  • Возврат НДС по одной операции на сумму свыше 5 миллионов юаней инициирует ручную проверку

Какие риски следует учитывать при возмещении НДС через агента?

На основе анализа случаев мошенничества с возвратом экспортного НДС в 2021-2024 годах необходимо особо остерегаться:

• Риск несоответствия четырех потоков:
  • Различия в субъектах потока товаров (коносамент) и потока средств (поступление выручки)
  • Расхождения между наименованием товара в таможенной декларации и деталями в счете-фактуре по НДС
• Риск нарушения сроков:
  • Неподача декларации в течение 90 дней с даты экспорта приведет к потере права на возврат НДС
  • Операции, относящиеся к разным налоговым периодам (годам), должны быть обработаны до окончания срока подачи налоговой декларации в апреле следующего года

Как выбрать надежного поставщика услуг по возмещению НДС через агента?

Рекомендуется оценивать агентство по трем параметрам:

• Проверка квалификации:
  • Проверка квалификации комплексного сервисного предприятия, зарегистрированного в Министерстве внешней торговли и экономического сотрудничества
  • Сверка годового объема экспортных операций, осуществляемых агентом, по данным таможенной статистики
• Возможности обслуживания:
  • Поддерживается ли совместное декларирование в разных таможенных округах
  • Возможность обработки специальных видов торговли (например, прямые B2B экспортные операции в рамках трансграничной электронной коммерции)
• Система управления рисками:
  • Насколько совершенен процесс проверки налогового соответствия
  • Наличие страхования экспортных кредитов