Агентский экспортЧей именно это доход?

В соответствии сМинистерство финансов в 2023 году внесло изменения в ?Стандарт бухгалтерского учета предприятий №14 — Доходы?.， агентский экспортный бизнес должен различатьМетод валового объёмаиМетод неттоДва способа подтверждения:

• Метод валового объёмаПрименимые сценарии:
  • Агентская сторона несет основные риски по запасам.
  • Обладающий правом самостоятельного ценообразования
  • Фактическое принятие кредитного риска
• Метод неттоУсловия применения:
  • Взимается только фиксированный процент за услуги.
  • Не несет ответственности за качество товара.
  • Не авансировать средства на закупки

Какие изменения произойдут в обработке НДС в 2025 году?

Согласно опубликованному Государственным налоговым управлением КНР в 2024 году?Дополнительное объявление к "Методике освобождения от налогообложения трансграничных операций"?, обработка НДС при экспорте через агента продолжает следовать следующим принципам:

• Агентский сервисный сбор облагается НДС по ставке 6%
• Часть стоимости товара подпадает под политику освобождения от экспортных пошлин.
• Срок проверки и списания валютной выручки остается неизменным и составляет 12 месяцев.
• В графе "Таможенная декларация" строка "Юридическое лицо" определяет субъекта возврата налогов.

На что следует обратить внимание при подаче декларации по налогу на прибыль предприятий?

Следует обратить особое внимание наОбработка налоговых расхождений：

• При признании дохода по методу нетто бухгалтерский учет:
  • Необходимо раскрыть общую стоимость товаров в налоговой декларации.
  • Доход от сервисных сборов указывается отдельно.
• Трансграничные платежиСервисный сбор должен быть завершен.Налоговой регистрации
• Просроченная валютная выручка подлежит переводу на внутренний рынок с доплатой налогов.

Какие ситуации могут легко спровоцировать финансовые и налоговые риски?

• Условия контракта неясны.：

  Предприятие было обязано уплатить более 800 000 юаней в виде налогов и пеней, так как налоговые органы установили, что оно должно было полностью признать доход из-за отсутствия четкого условия о распределении рисков в договоре.

• Хаотичные методы расчетов и платежей.：

  Прямая оплата зарубежным клиентом заводу приводит к несоответствию трех потоков, что влияет на право получения налоговых льгот.

• Управление документами не соответствует нормам.：

  Отсутствует форма счета-фактуры или соглашения о комиссии, что не позволяет подтвердить суть агентской деятельности.

Как создать систему учета, соответствующую требованиям?

• СоздатьЧетыре заказа в соответствииМеханизм:
  • Соглашение о представительстве и таможенная декларация соответствуют
  • Сопоставление квитанции о поступлении валюты и расчетного документа
  • Счет на сервисный сбор соответствует детализации распределения средств
• УстановитьВспомогательные учетные счета：

  Рекомендуется создать подразделы "Доходы от агентских услуг" и "Доходы от учета стоимости товаров" в разделе "Основные доходы от операционной деятельности".

• ИспользованиеЭлектронная система учета：

  Отслеживайте в режиме реального времени ход получения платежей, списания и возврата НДС по каждой сделке.