I.agente de exportación?Qué partidas imponibles incluyen los costos?

Según las últimas Medidas de Gestión del IVA para Servicios Transfronterizos de 2025,agente de exportaciónlos costos implican principalmente tres tipos de impuestos y tasas:

• Impuesto sobre el Valor A?adido (IVA)
  • La parte de servicios dentro del territorio nacional aplica una tasa del 6%
  • Los servicios de agencia realizados íntegramente en el extranjero pueden solicitar la exención fiscal.
• aranceles
  • Solo para los impuestos y tasas de la etapa de importación de mercancías adelantados por el agente
  • Se requiere presentar el recibo de pago de aduanas y otros certificados de pago de impuestos
• Impuesto sobre la renta de las empresas
  • Se calcula al 25% de la ganancia del servicio de agencia
  • Las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de un tipo impositivo preferencial del 15%

II. ?Cómo se calcula el IVA de los servicios de agencia?

El cálculo del IVA en 2025 adopta el principio deEl principio de "separación de precio e impuestos".:

• Precio con impuestos incluidos = Tarifa de servicio / (1-6%)
• Ejemplo: IVA a pagar por una tarifa de agencia de 100.000 yuanes = 100.000 × 6% = 6.000 yuanes
• Precaución:Las tasas gubernamentales como las de declaración y inspección aduanera no pertenecen al ámbito imponible del IVA

III. ?Qué costos de agencia pueden generar aranceles aduaneros?

Según el Anuncio N.o 12 de 2025 de la Administración General de Aduanas, se debe prestar especial atención a los siguientes dos tipos de costos:

• Costos de servicios en el extranjero
  • Si están incluidos en el precio CIF, deben incluirse en el valor imponible
  • Los gastos de logística en el extranjero pagados por separado pueden solicitar no ser gravados
• 15858Derechos de licencia
  • Gastos de propiedad intelectual en servicios de agencia técnica
  • Se requiere un arancel adicional del 1% sobre el valor de la mercancía

IV. ?Cómo evitar la doble imposición?

Se recomienda adoptar unMétodo de gestión de "concordancia de tres documentos únicos".:

• El contrato de servicios delimita claramente la proporción de servicios nacionales/extranjeros
• Solicitar al agente que proporcione un desglose detallado de los gastos
• Conservar los comprobantes de pago y mensajes SWIFT del proveedor de servicios en el extranjero
• Realizar periódicamentePreparación de documentación de precios de transferencia

V. ?Qué nuevas políticas de incentivos fiscales existen en 2025?

• Comercio electrónico transfronterizoZona Piloto IntegralEmpresa
  • El IVA sobre las tarifas de agencia puede beneficiarse de una devolución inmediata del 50%
• Países miembros del RCEPServicios comerciales
  • Las tarifas de servicio acumuladas superiores a 500.000 USD pueden solicitar una exención arancelaria
• Comercio verdeproyecto
  • El impuesto sobre la renta de las empresas por tarifas de agencia de exportación de productos de nueva energía se reduce a la mitad

(Nota: La aplicación de políticas específicas depende del lugar de registro de la empresa, el atributo de la industria y el modelo comercial. Se recomienda encargar una due diligence fiscal a una institución profesional antes de firmar el contrato)