一、輸出代理店企業(yè)はどのような主要な稅種に関與していますか？

2025年の最新稅政策に基づき、工場輸出代理企業(yè)は主に以下の3つの稅費(fèi)カテゴリーに関與する：

• Value-added tax
  • 代理サービス料は6％で納付（一般納稅者）
  • 小規(guī)模納稅者は3％の課稅率を適用します
• Corporate Income Tax
  • 基準(zhǔn)稅率25%
  • 該當(dāng)する小型?微利企業(yè)は20％の稅率で課稅されます
• 追加の稅金
  • 都市建設(shè)稅（付加価値稅額の7％）
  • 教育費(fèi)付加（付加価値稅額の3％）
  • 地方教育付加（付加価値稅額の2％）

二、代理サービス料の增值稅はどのように計(jì)算されますか？

年間売上高500萬元の代理企業(yè)を例にとると：

• 一般納稅人企業(yè)
  • 消費(fèi)稅額：500萬×6%=30萬
  • 仕入稅額控除（事務(wù)経費(fèi)など）
• 小規(guī)模納稅者企業(yè)
  • 納付すべき付加価値稅：500萬×3%=15萬
  • 四半期30萬円以下は免稅

特にご注意ください：2025年より越境EC総合試験區(qū)の代理企業(yè)は、増値稅の徴収即時(shí)還付政策を受けることができ、実質(zhì)的な稅負(fù)擔(dān)が3％を超える部分について還付を申請できる。

三、輸出稅還付仲介手?jǐn)?shù)料は稅込みですか？

実務(wù)上は、次の2つの処理方法に特に注意する必要があります：

• 包干制料金
  • 通常は還付金額の1％?3％を手?jǐn)?shù)料としていただきます
  • 契約書內(nèi)に稅込みか否かを明確にする必要がある。
• 區(qū)間別料金制
  • 基本サービス料＋稅還付成功手?jǐn)?shù)料
  • 異なるプロジェクトの稅率をそれぞれ計(jì)算する必要があります。

典型案例：ある代理企業(yè)が10萬元（稅抜）のサービス料を受け取った場合、付加価値稅6,000元、地方稅720元を納付し、実際の入金額は93,280元となる。

四、2025年輸出稅還付政策にどのような変化がありますか？

財(cái)政部第45號公告に基づき、主な調(diào)整內(nèi)容は以下の通りです：

• 機(jī)電製品の還付稅率は13％のまま據(jù)え置かれる
• 繊維製品の輸出還付率が11％から13％に引き上げられます
• 新規(guī)3C認(rèn)証製品向け迅速還付チャネルを新設(shè)
• 電子化された書類の保管対象範(fàn)囲がすべての輸出企業(yè)に拡大される

特別提示：2025年1月より、全國で輸出稅還付「スマート審査」システムが導(dǎo)入され、平均還付期間が5営業(yè)日に短縮されます。

五、稅務(wù)リスクをどう回避するか？

企業(yè)は以下のコンプライアンス重點(diǎn)事項(xiàng)に注目することをお勧めします：

• 代理契約は、サービス內(nèi)容と料金體系を明確にしなければならない。
• 通関単一の「國內(nèi)出荷人」と「生産販売単位」の整合性
• 為替収入証書と輸出貨物金額の一致性
• クロスボーダー決済サービス料に関する稅務(wù)屆出要件

リスク事例：ある代理企業(yè)は、規(guī)定に従って通関書類を保管しなかったため、還付された稅金の追徴と0.5倍の罰金が科され、合計(jì)で200萬元を超える損失が発生した。

六、代理企業(yè)を選ぶ際に注意すべき稅務(wù)上の詳細(xì)は？

お客様に以下の點(diǎn)を重點(diǎn)的にご確認(rèn)いただくことを推奨します：

• 稅関AEO認(rèn)定資格を有しているか
• 過去3年間の稅務(wù)コンプライアンス記録
• 専門の稅務(wù)チームを配備しているか
• 正規(guī)の財(cái)稅管理システムを使用するかどうか

専門的なアドバイス：代理企業(yè)に対して最新の納稅証明書および還付成功率データの提出を求め、還付成功率が95％以上のサービスプロバイダーを優(yōu)先的に選択してください。