I. What Is代理輸出専用の領(lǐng)収書(shū)？

代理出口専用発票は、外貿(mào)総合サービス企業(yè)が依頼者に対して発行するものである。Special VAT Invoice、申告用輸出稅還付。2025年の最新政策によれば、代理店は通関「境內(nèi)發(fā)貨人」欄には自社名を記入し、併せて「代理出口」の文字を追記してください。

二、どのような企業(yè)が代理輸出専用のインボイスを発行できますか？

以下のすべての條件を満たす必要があります：

• Qualification Requirements：
  • 輸出入経営権を有する
  • 輸出増値稅還付（免稅）屆出の登録が完了しました
  • 稅関AEO認(rèn)証を保有（2025年から強(qiáng)制）
• 材料準(zhǔn)備：
• 委託代理契約（貨物の所有権を明確にする必要あり）
• プロフォーマ?インボイスとプロフォーマ契約
• 生産企業(yè)の増値稅納稅証明

三、代理輸出専用インボイスの発行フローは何ですか？

標(biāo)準(zhǔn)プロセスは3つのステップに分かれます：

• 第一步：屆出登録
  • 電子稅務(wù)局で「代理輸出貨物証明》
  • 通関書(shū)類および委任契約書(shū)のスキャンを同期アップロードしてください
• ステップ2：インボイス発行
  • 通関書(shū)類の金額を人民元に換算してインボイスを発行する
  • 備考欄には輸出日、為替レート、通関申告番號(hào)を明記する必要があります。
• 第三步：稅金還付の申告
  • 翌月に輸出に関する付加価値稅申告を完了する
  • 國(guó)際貿(mào)易「単一窓口」を通じて電子データを提出する

四、専用インボイスの発行までの期間はどのくらいですか？

2025年稅関総署第38號(hào)公告に基づき：

• 通常フロー：貨物が出國(guó)してから15営業(yè)日以內(nèi)に発行しなければならない
• 優(yōu)先レーン：自由貿(mào)易區(qū)の企業(yè)に適用、最短7営業(yè)日に短縮
• 特殊な狀況：大口商品取引は事前にインボイス発行計(jì)畫(huà)を?qū)盲背訾氡匾ⅳ辘蓼?/li>

五、代理輸出専用インボイスの稅率はどのように計(jì)算しますか？

2023年から継続しているZero VAT Rate Policyまだ有効です：

• 貨物類：輸出稅還付稅率が0%の貨物は、零稅率のインボイスを発行することができます。
• サービス類：國(guó)境をまたぐ課稅対象サービスは6%の稅率が適用されます（別途屆出が必要）。
• 特殊情形：跨境電商零售出口は引き続き「無(wú)票免稅」政策を?qū)g施する

六、赤い文字のインボイスはどのように処理しますか？

2025年の新規(guī)則要件：

• 返品のケース：貨物が再び國(guó)內(nèi)に搬入された後、30日以內(nèi)に発行する必要があります。
• 金額調(diào)整：為替変動(dòng)による差額は一部の赤色インボイスを発行して相殺できます
• 操作制限：年間の赤色訂正額は輸出総額の5％を超えてはならない

七、専用領(lǐng)収書(shū)の発行にはどのようなリスクポイントがありますか？

Special attention required:

• 四流合一：貨物流、資金流、手形流、契約流は必ず一致していなければならない
• 時(shí)効リスク：期日を超えたインボイス発行は輸出稅還付申告に影響を與えます
• 為替リスク：通関當(dāng)日の中國(guó)銀行為替レートを採(cǎi)用することを推奨します

八、代理輸出と自社輸出のインボイス発行にはどのような違いがありますか？

主要な違いの比較：

• 請(qǐng)求書(shū)発行主體：代理店によるインボイス発行 vs 製造元の直接発行
• 稅金還付方式：稅還付代行 vs 自社稅還付
• Responsibility allocation：代理方が連帯責(zé)任を負(fù)う場(chǎng)合 vs 企業(yè)が自主的に責(zé)任を負(fù)う場(chǎng)合

（本文所述政策依據(jù)截至2025年6月，具體操作建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）