?Qué impuestos principales están involucrados en la compra y exportación por representación?

En el negocio de agencia de exportación de adquisiciones, hay tres impuestos principales involucrados:

• IVA:exportar bienesSe aplica una tasa impositiva cero, pero se debe prestar atención al tratamiento del crédito fiscal en la etapa de adquisición.
• aranceles: Calculado según la tasa impositiva del país de destino de la exportación (algunos productos están sujetos a aranceles de exportación)
• Impuesto sobre la renta de las empresas: Gravado al 25% de la renta imponible interna (las empresas de alta tecnología pueden disfrutar del 15%)

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se calcula específicamente?

La política de exención de impuestos y reembolso continúa en 2025, y la fórmula de cálculo es:

• Monto del reembolso de impuestos = Precio FOB de los bienes exportados × Tasa de reembolso - Crédito fiscal deducible
• Puntos clave a tener en cuenta en la práctica:
  • Las últimas tasas de reembolso de impuestos para 2025 se pueden consultar en el sitio web oficial de la Administración Tributaria Estatal de China.
  • Las tarifas de servicio de agencia no se incluyen en la base de cálculo del reembolso de impuestos.
  • Los productos de diferentes categorías deben calcularse por separado para las tasas de reembolso de impuestos.

?Qué diferencias de tasas impositivas existen en los diferentes modos de comercio?

Clasificado según el modo de supervisión aduanera:

• Comercio general:
  • Se paga el impuesto al valor agregado en la etapa de adquisición en su totalidad.
  • La tasa de reembolso de impuestos se basa en el código HS del producto.
• Comercio de procesamiento:
  • Los materiales importados bajo supervisión aduanera están exentos de impuestos en la etapa de importación.
  • Al exportar productos terminados, solo se gravan las partes de valor agregado.
• Comercio de adquisición de mercado(Código 1039):
  • Se aplica la política de exención sin reembolso.
  • Límite de declaración por envío de 150.000 USD.

?Cuáles son los conceptos erróneos comunes sobre las tasas impositivas en las compras y exportaciones por representación?

• Error 1: Las tarifas de servicio de agencia se gravan a la tasa impositiva de los bienes (en la práctica, se gravan al 6% de los servicios modernos).
• Error 2: El precio de las transacciones vinculadas se puede ajustar libremente (debe cumplir con el principio de independencia).
• Error 3: Todos los productos exportados disfrutan de reembolso de impuestos (excepto los productos que requieren licencia de exportación).

?Cuáles son los cambios de política importantes para 2025?

• Implementación formal de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.:Reembolso de impuestos a la exportaciónEl plazo de declaración se reduce a 90 días.
• Ajuste de las preferencias fiscales para el comercio electrónico transfronterizo.: El límite por transacción única se eleva a 8.000 yuanes.
• Sistema de pre-determinación aduanera.: Se puede solicitar con antelación un certificado de confirmación de la aplicabilidad de la tasa impositiva.

?Cómo garantizar el cumplimiento fiscal?

• Tramitar contratos importantes yemparejamiento de cuatro documentosMecanismo (contrato, factura, conocimiento de embarque, declaración de aduanas).
• Realizar periódicamentePreparación de Documentación de Precios de Transferencia
• UtilizarCertificación AEO de la AduanaServicios de Logística Empresarial
• Se realiza trimestralmenteAutoevaluación de Riesgos de Reembolso (Exención) de Impuestos de Exportación

Recordatorio Especial: El contenido de este artículo se basa en las regulaciones vigentes en 2025. Para asuntos específicos, consulte la interpretación de la autoridad fiscal competente. Se recomienda que las empresas encarguen a una agencia profesional antes de llevar a cabo actividades de adquisición y exportación por cuenta de terceros.Dise?o de Estructura FiscalyRevisión de cumplimiento.