I.экспортный агентКакие налоговые обязанности несет предприятие?

Профессиональныйэкспортный агентПредприятию необходимо выполнять три основные обязанности:Управление документацией, отслеживание деклараций, предупреждение о рисках. В частности, включает в себя:

• Проверка соответствия таможенной декларации, счета-фактуры НДС, платежных документов
• Создание полной системы учета документов (необходимо хранить 5 лет)
• Мониторинг статуса декларации в налоговой системе, своевременная обработка кодов ошибок
• Предоставление услуг по координации деклараций между таможенными зонами (например, сквозное оформление в дельте реки Янцзы)

Два, зависит ли период возврата налога в 2025 году от расчетов в иностранной валюте?

Согласно действующей политике, проверка валютных поступлений по-прежнему является предварительным условием для возврата налога. Но в 2025 году Государственное управление валютного контроля внедритДифференцированное регулированиеПосле:

• Предприятия категории А могут воспользоваться льготой ?возврат налога до проверки?.
• Предприятия категории B должны завершить получение валютной выручки в течение 180 дней.
• Предприятия категории C должны предоставлять банковские выписки о получении валютной выручки по каждой операции.

Рекомендуется предприятиям четко определять разделение ответственности за получение валютной выручки при заключении агентских соглашений, особенно в отношении способов оплаты в новых формах бизнеса, таких как трансграничная электронная коммерция.

Три, как оценить возможности агентства по возврату налогов?

Рекомендуется оценивать по пяти параметрам:

• Возможность системной интеграции: Наличие интерфейса прямого подключения данных к единому окну и системе ?Золотой налоговый щит – 4?
• Комплектация профессиональной команды: Необходимость одновременного наличия специалистов по таможенному оформлению, налогообложению и валютному контролю
• База данных кейсов: Создана ли динамическая база данных кодов ТН ВЭД товаров и ставок возврата налога
• Опыт урегулирования рисков: Опыт работы с особыми ситуациями, такими как таможенная AEO-сертификация и запросы налоговых органов
• Сроки реагирования на обслуживание: Обязательство по проверке документов не более чем за 3 рабочих дня

Четыре, каковы потенциальные риски при передаче возврата налогов агенту?

Необходимо обратить особое внимание на три основных риска:

• Риск соответствия документации
  • В 2025 году Главное таможенное управление усилит проверку "единообразия классификации товаров".
  • Агент должен обеспечить полное соответствие наименования, спецификации товара в таможенной декларации и счете-фактуре НДС.
• Риск своевременности
  • Превышение срока подачи декларации (до апреля следующего года после экспорта товара) приведет к утрате права на возврат налога.
• Риски солидарной ответственности
  • В случае признания уклонения от уплаты налогов из-за серьезной ошибки агентской компании, основную ответственность несет доверитель.

Пять, какие изменения произошли в политике возврата налогов для трансграничной электронной коммерции в 2025 году?

Для экспортных операций трансграничной электронной коммерции B2B (модели 9710/9810):

• Разрешено использованиелогистических документов вместо традиционной таможенной декларации.
• Пилотный режим "проверка по списку и сводное декларирование" (стоимость партии товаров менее 5000 долларов США).
• Требуется, чтобы агентская компания имела возможность подключения API к платформе трансграничной электронной коммерции.

Рекомендуется выбрать агентскую компанию, участвовавшую в пилотном проекте "Центральный склад возвратов трансграничной электронной коммерции" Главного таможенного управления.

Шесть, как выбрать между самостоятельным возвратом налогов и передачей агенту?

Принятие решений на основе анализа затрат и выгод:

• Годовой объем экспорта менее 2 миллионов долларов СШАПредприятиям рекомендуется привлекать агентов
• Специальные товары(например, для опасных химических веществ, медицинского оборудования) необходимо привлекать профессиональных агентов.
• НаличиеВозможность интеграции с ERP-системойпредприятия могут рассмотреть возможность создания собственной команды.

Необходимо обратить внимание на обработку перехода между политикой возврата НДС иСкидка на экспортный налогпосле вступления в силу закона об НДС в 2025 году, рекомендуется привлекать агентства, имеющие опыт экспортных услуг производственного типа.