Один, агенттаможенное оформлениеВлияет ли это наСкидка на экспортный налогправо?

Согласно ?Положению об управлении возвратом (освобождением) налога на экспортные товары?,субъектом возврата налога всегда является само экспортное предприятие, независимо от того, поручено ли это таможенному агенту. Но следует отметить:

• В декларации на товары "грузоотправитель" должен соответствовать продавцу в счете-фактуре НДС.
• В агентском соглашении должна быть четко определена ответственность за передачу документов
• С 2025 года таможня полностью внедряет систему электронных доверенностей для агентов

II. Какие документы необходимо подготовить для возмещения НДС при таможенном декларировании через представителя?

Вступает в силу в 2025 годуБезбумажная декларация на возврат налогапосле этого основные материалы включают:

• Электронная таможенная декларация и уведомление о выпуске
• Специальный счет-фактура НДС (электронная версия для вычета)
• Документ о поступлении валютной выручки (требуется интеграция с системой прямого подключения банка)
• Регистрационный номер агентского соглашения
• В особых случаях требуется предоставить дополнительно:
  • Морской коносамент/авиационная накладная
  • Сертификат происхождения (в случае возврата налога по соглашению о свободной торголе)

III. Сколько времени занимает процедура возмещения НДС?

Налоговые органы обещают с 2025 годасрок обычного возврата налога сокращен до 6 рабочих дней, конкретный процесс:

• Сопоставление данных завершается в течение 3 дней после получения выручки
• Система интеллектуальной проверки завершает первичную проверку в течение 2 рабочих дней
• Ручная повторная проверка не превышает 1 рабочего дня
• Время поступления суммы возврата налога:
  • Предприятия категории I: поступление на счет T+1
  • Предприятия категории II: поступление на счет T+3

IV. Как выбрать надежную компанию-таможенного представителя?

Рекомендуется оценивать по следующим параметрам:

• Проверить уровень сертификации AEO таможни (предпочтительно выбирать предприятия с расширенной сертификацией)
• Подтвердить наличие квалификации агента для электронного декларирования через электронный порт
• Проверить записи о нарушениях за последние три года (можно запросить на официальном сайте Главного таможенного управления)
• Запросить демонстрацию системы управления документами

V. Какие важные изменения в политике возмещения налога произойдут в 2025 году?

Три основных обновления политики в этом году, на которые следует обратить особое внимание:

• Проформа-счет (Proforma Invoice) больше не является основанием для возврата налога
• Введен механизм динамической корректировки ставки возврата налога для 12 категорий товаров
• Экспорт B2B в трансграничной электронной коммерции получает полный возврат налога (ранее по ставке 70%)
• Срок регистрации для возврата налога продлен с 90 до 180 дней после экспорта

VI. Каковы типичные риски при возмещении НДС при таможенном декларировании через представителя?

Согласно примерам таможенных аудитов 2024 года, основные риски включают:

• Несоответствие наименования товара/кода ТН ВЭД в декларации приводит к ошибке в ставке возврата налога
• Несоответствие логистического следа и информации в таможенной декларации
• Использование агентской компанией электронной подписи предприятия без разрешения
• Логическая ошибка во времени счетов-фактур по операциям, охватывающим несколько лет

VII. В чем разница между самостоятельным таможенным декларированием и возмещением НДС при декларировании через представителя?

Сравнение с точки зрения возмещения НДС:

• Ответственность за документацию:
  • Самостоятельное таможенное декларирование: Полный контроль предприятия над процессом
  • Декларирование через агента: Требуется создание совершенной системы передачи документов
• Принятие рисков:
  • Убытки по возмещению НДС, вызванные ошибками в декларации, в конечном итоге несет предприятие
• Различия в затратах:
  • Плата за агентские услуги может быть включена в экспортные издержки

VIII. Как оформить возмещение НДС при таможенном декларировании через представителя в другом регионе?

Вступает в силу в 2025 годуНациональная интегрированная система таможенного оформления, версия 2.0После:

• Разрешено декларирование через агента в разных таможенных округах
• Требуется зарегистрировать полномочия на декларирование в нескольких местах в системе ?Электронный порт?
• Заявление на возмещение НДС по-прежнему подается в налоговый орган по месту нахождения предприятия
• Рекомендуется выбирать агентскую компанию с общенациональной сервисной сетью

Девять. Как поступить, если возврат налога не удался?

После получения ?Уведомления об отказе в возмещении НДС по результатам проверки?:

• В течение 15 рабочих дней предоставить дополнительные подтверждающие документы
• При наличии данных, касающихся таможни, можно подать заявление на изменение/отзыв таможенной декларации
• При несогласии с налоговым решением можно подать заявление на административное пересмотрение
• В случае крупных спорных дел рекомендуется нанять профессионального налогового юриста

Десять. Как предотвратить задержку или неудачу при возврате налога?

Рекомендуется создатьМеханизм тройной проверки：

• Перед декларированием:
  • Сверить код товара с последней таблицей ставок возмещения НДС
  • Подтвердить соответствие информации в счете-фактуре условиям контракта
• После декларирования:
  • Еженедельно отслеживать статус завершения таможенного оформления декларации
  • Сверять данные электронного реестра с фактическими операциями
• Перед подачей заявления:
  • Использовать инструмент интеллектуальной проверки, предоставленный налоговым органом
  • Сохранять полную цепочку доказательств логистического следования