Один, агентСкидка на экспортный налогКаков основной процесс?

Агентский экспортПолный процесс возврата налогов можно разделить на:четыре ключевых этапа：

• Предварительная проверка соответствия продукции (рекомендуется проводить за 6 месяцев)
  • Заключение агентского соглашения для четкого определения прав и обязанностей
  • Подтверждение ставки возврата налога на экспортные товары (последние ставки возврата на 2025 год можно уточнить на официальном сайте Налогового управления).
• Этап сбора документов
  • Таможенная декларация (требуется электронная подпись таможенного порта)
  • Специальный счет-фактура на НДС (обновлен до формата полностью электронного счета-фактуры)
  • Уведомление о проверке поступления валютных средств (оформляется в онлайн-системе Государственного управления валютного контроля).
• Этап подачи декларации
  • Агент подает декларацию через систему "Единого окна" международной торговли.
  • Сформировать "Декларацию о возврате (освобождении) налогов на экспортируемые товары"
• Этап последующего управления
  • Содействие налоговым органам в проведении выездной проверки.
  • Хранить архивные материалы не менее 5 лет.

II. Какие основные документы необходимо подготовить для подачи заявления на налоговый вычет в 2025 году?

Согласно последним правилам управления возвратом налогов, необходимо подготовить три основных типа документов:

• таможенные документы
  • Экспортная грузовая таможенная декларация, выданная таможней (электронная версия + бумажная копия)
  • Коносамент/авианакладная (должны полностью соответствовать информации в таможенной декларации)
• Налоговый документ
  • Специальный счет-фактура по НДС (необходимо завершить выбор и подтверждение в электронной налоговой системе)
  • Экспортная накладная (специальный формат для трансграничной торговли)
• Документ, подтверждающий получение выручки
  • Банковская квитанция о поступлении валюты (должна соответствовать валюте, указанной в таможенной декларации)
  • Запись о декларировании в системе валютного мониторинга

III. Какие важные временные точки существуют при подаче заявления на возврат налога?

Внешнеторговым предприятиям необходимо особое внимание уделить трём ключевым срокам:

• Срок подачи таможенной декларации: с даты экспорта до периода подачи налоговой декларации по НДС до 30 апреля следующего года
• Срок проверки и списания валютной выручки: В течение 9 месяцев после даты экспорта (в особых случаях можно подать заявление на продление).
• Срок подачи заявления на возврат налога：До окончания срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после экспорта

Особое напоминание: с 2025 года в некоторых регионах начнётся пилотный проект."Безбумажный + интеллектуальный анализ документов"Режим: срок подачи заявки сокращается до 15 рабочих дней, но необходимо заранее пройти сертификацию кредитного рейтинга предприятия.

IV. Как осуществляется валютный контроль при экспорте через агента?

В агентском экспортном бизнесе необходимо учитывать следующее в управлении валютными операциями:

• Иностранная валюта должна бытьФактическое предприятие-экспортерСчет для получения валютных поступлений
• Агентская сторона должна предоставить ?Свидетельство о товарах, экспортируемых по доверенности?.
• Сумма полученной валюты и сумма, указанная в таможенной декларации, допускают отклонение ±5% (новое правило 2025 года).
• Для оплаты третьей стороной необходимо предоставить документ, подтверждающий соответствие требованиям.

V. Как подать заявку на возврат налога при декларировании в другом регионе?

Особый порядок обработки транзитного экспорта через таможенные зоны:

• Требуется дополнительное предоставление?Декларация о перегрузке экспортных товаров?
• Завершено в электронном порту."Таможенное оформление по месту регистрации, проверка и выпуск в порту"Интеграция данных
• Логистические документы должны отображать фактический маршрут перевозки.
• Рекомендуется заранее зарегистрировать отношения представительства в таможне места декларирования.

VI. Как предотвратить использование проксиСкидка на экспортный налогрисков?

Три ключевых момента контроля рисков:

• Правила управления документами
  • Создать"Один заказ, три документа"Соответствующая система (таможенная декларация, счет-фактура, транспортная накладная, документ о получении валютной выручки)
  • Отсканированная копия и оригинал хранятся одновременно.
• Основные моменты агентского соглашения
  • Установить четкие сроки перевода возвращаемых налоговых сумм (рекомендуется согласовать в течение 3 рабочих дней после поступления средств).
  • Процедура передачи и подписания согласованных документов
• Выбор комплаенс-агента
  • Проверить агентскую компаниюТаможенная сертификация AEOКвалификации
  • Запрос налогового кредитного рейтинга (требуется уровень B или выше)

Типичный случай: В 2024 году одно предприятие лишилось оригинала счета-фактуры на НДС из-за потери документа посреднической компанией, что привело к отклонению заявки на возврат налога в размере 1,2 миллиона юаней. Это напоминает нам о необходимости обязательно предусмотреть в договоре...Ответственность за хранение документов，и установить механизм регулярной сверки.