Какие основные налоги и сборы связаны с экспортной агентской закупкой?

В экспортной агентской закупке в основном задействованы три основных налога:

• НДС：экспортировать товарыПрименяется нулевая ставка, но необходимо обратить внимание на обработку входного НДС в процессе закупки
• таможенные: Рассчитывается по налоговой ставке страны назначения экспорта (на некоторые товары необходимо уплачивать экспортные пошлины)
• Налог на прибыль предприятий: Исчисляется по ставке 25% от налогооблагаемой прибыли внутри страны (высокотехнологичные предприятия могут пользоваться ставкой 15%)

Скидка на экспортный налогКак конкретно рассчитывается?

В 2025 году будет продолжена политика освобождения, зачета и возврата налогов, формула расчета следующая:

• Сумма подлежащего возврату налога = Цена FOB экспортных товаров × Ставка возврата налога - Вычитаемый входящий налог
• Практические моменты, на которые следует обратить внимание:
  • Последнюю ставку возврата налога на 2025 год можно узнать на официальном сайте Государственного налогового управления Китая
  • Плата за агентские услуги не включается в базу расчета возврата налога
  • Возврат налогов для товаров разных категорий должен рассчитываться отдельно

В чем разница между налоговыми ставками для разных видов торговли?

Классификация в соответствии с методом таможенного контроля:

• Общая торговля：
  • Полная уплата НДС на этапе закупки
  • Ставка возврата налога основана на коде ТН ВЭД товара
• Обрабатывающая торговля：
  • Ввозные пошлины на импортные материалы, находящиеся на таможенном складе, не взимаются
  • При экспорте готовой продукции налог взимается только с добавленной стоимости
• Торговля закупками на рынке(Код 1039):
  • Применяется политика освобождения от налогов без возврата
  • Лимит декларирования одной накладной составляет 150 000 долларов США

Какие распространенные ошибки в налоговых ставках при экспортной агентской закупке?

• Заблуждение 1: Плата за агентские услуги облагается налогом по ставке налога на товары (фактически 6% по современной сфере услуг)
• Заблуждение 2: Цены связанных сторон могут быть скорректированы по желанию (должны соответствовать принципу независимой сделки)
• Заблуждение 3: На все экспортные товары распространяется возврат налога (за исключением товаров, требующих экспортной лицензии)

Какие важные изменения в политике произойдут в 2025 году?

• Официально вступил в силу закон о налоге на добавленную стоимость：Скидка на экспортный налогСрок подачи декларации сокращен до 90 дней
• Корректировка льгот по налогам для трансграничной электронной коммерции:Лимит на одну транзакцию увеличен до 8000 юаней
• Система предварительных решений таможни:Можно заранее подать заявку на подтверждение применимой налоговой ставки

Как обеспечить соблюдение налогового законодательства?

• СоздатьСопоставление четырех документовМеханизм (контракт, счет-фактура, коносамент, таможенная декларация)
• Регулярное проведениеПодготовка документации по трансфертному ценообразованию
• ИспользуйтеТаможенная сертификация AEOКорпоративные логистические услуги
• Проводить ежеквартальноСамопроверка рисков возврата (освобождения) экспортного налога

Особое напоминание: Содержание данной статьи основано на действующих нормативных актах 2025 года, конкретные вопросы следует уточнять в налоговых органах. Предприятиям рекомендуется обратиться в специализированные организации для проведенияРазработка налоговой структурыиПроверка соответствия требованиям.