I.Агентский экспортКаков основной процесс учета?

Учет экспортных операций через агента должен соответствоватьПринцип "трёхстороннего соответствия"：

• Получить в течение 7 рабочих дней после экспорта товаратаможенное оформлениеНакладная
• Подтвердить выписку по валютной выручке после получения валюты
• Выставить предварительный счет в соответствии с агентским соглашением

Пример типичного процесса учета (на примере цены FOB):

• При получении предоплаты от клиента:
  • Дебет: Банковский депозит - валютный счет
  • Кредит: Авансовые платежи - XX клиент
• После отгрузки товара:
  • Дебет: Дебиторская задолженность - агентская компания
  • Кредит: Доходы от основной деятельности

II. Каковы особые требования к подтверждению валютной выручки?

В соответствии с объявлением № 12 Государственного управления валютного контроля за 2025 год:

• Срок получения валюты не должен превышать 12 месяцев после даты экспорта
• Для одной транзакции в размере более 50 000 долларов США необходимо предоставить Пояснение по получению экспортной валюты
• При расчетах в юанях через границу необходимо указать "CIPS" в графе примечаний таможенной декларации.

Ключевые моменты обработки обменного курса:

• ИспользованиеТекущий обменный курс на дату транзакцииПересчет
• В конце каждого месяца необходимо проводить корректировку прибыли и убытков от курсовых разниц
• Рекомендуется использовать средний курс, опубликованный Китайским центром валютных транзакций

III. Как точно рассчитать затраты на экспорт через агента?

Учет затрат должен различать прямые и косвенные затраты:

• Прямые затраты:
  • Стоимость закупки (необходимо получить специальный счет-фактуру НДС)
  • Экспортная пошлина (применяется к облагаемым товарам)
  • Международные транспортные страховые расходы
• Косвенные затраты:
  • Плата за агентские услуги (обычно 1,5-3% от стоимости товара)
  • Банковские сборы (плата SWIFT составляет около 25-40 долларов США за транзакцию)
  • Плата за сертификацию документов (например, сертификация CO)

IV. Какие существуют меры предосторожности при декларировании НДС?

В соответствии с требованиями объявления № 3 Государственной налоговой администрации за 2025 год:

• экспортировать товарыПрименяется нулевая ставка налога
• Сумма налога на добавленную стоимость на входе должна рассчитываться отдельно
• Срок подачи декларации сокращен до 90 дней после экспорта

Пример расчета возврата налога:

• Предположим, что цена закупки с учетом налога составляет 1,13 миллиона юаней (ставка налога 13%)
• Сумма возврата налога = 113/(1+13%)×13%=130 000 юаней
• Сертификация ULСкидка на экспортный налогОбработка разницы между ставкой и ставкой налога

V. Как соблюдать нормативные требования при обработке агентских комиссионных?

Выплата комиссионных должна соответствовать трем условиям:

• Подписать письменное агентское соглашение
• Ставка комиссионных не должна превышать 5% от общей цены контракта
• Получить квитанцию о получении средств, выданную иностранной компанией

Рекомендации по учету:

• Дебет: Расходы на продажу - агентские комиссионные
• Кредит: Банковский депозит - валютный счет
• Необходимо удержать и уплатить НДС в размере 6% (если оплата производится внутреннему агенту)

VI. Как предотвратить распространенные риски в учете?

Ключевые области проверки Главного таможенного управления в 2025 году:

• Разница между таможенной декларацией и суммой валютной выручки превышает ±5%
• Дата экспорта и время получения валюты перевернуты
• Колебание заявленной цены за единицу одного и того же товара в разных партиях превышает 20%

Рекомендации по предотвращению рисков:

• Создать книгу учета экспортных операций (рекомендуется использовать систему ERP)
• Регулярно проводить "тройную сверку счетов" по таможенным, налоговым и валютным операциям.
• Хранить оригиналы документов не менее 10 лет (электронные архивы должны быть зашифрованы)