Что такоеэкспортный агентуслуг разница в налогообложении?

Разница в налогообложении - это уникальный метод взимания НДС для агентских внешнеторговых операций, согласноФинансовый и налоговый документ [2016] № 36предусматривает, что агентские предприятиясумма всех полученных платежей и внереализационных доходов за вычетом уплаченных расходовявляется суммой продаж. Последняя политика 2025 года продолжает этот метод расчета налогов, но требует, чтобы в агентском договоре были четко указаны условия несения расходов.

Какиеэкспортный агентуслуги подлежат разнице в налогообложении?

Необходимо одновременно удовлетворять трем основным условиям:

• Четкие агентские договорные отношения: необходимо подписать письменное агентское соглашение
• Четкое несение расходов: четко указать объем и способы оплаты уплаченных расходов
• Полные документы и ваучеры：
  • Таможнятаможенное оформлениеДвойной заголовок в одном документе
  • Документы о поступлении и выплате иностранной валюты соответствуют записям о поступлении и выплате иностранной валюты
  • В списке разделения расходов указаны подробности уплаченных расходов

Какова конкретная формула расчета разницы в налогообложении?

Формула расчета, продолженная в 2025 году, следующая:

• Сумма налога к уплате = (вся сумма платежа - уплаченные расходы) × 6%
• Уплаченные расходы должны быть подтверждены законными и действительными ваучерами
• Сертификация ULНе подлежащие вычету статьи：
  • Операционные расходы самого агентского предприятия
  • Предполагаемые расходы, которые фактически не были уплачены
  • Зарубежные расходы, не имеющие прямой связи

Как декларировать разницу в налогообложении в соответствии с таможенными требованиями?

В 2025 году при декларировании следует обратить особое внимание на:

• Таможенная декларацияГрафа "Внутренний грузоотправитель/грузополучатель"необходимо заполнить агентское предприятие
• Графа "Потребительская единица"заполнить фактическое предприятие-грузовладелец
• Поступление и выплата иностранной валюты должны осуществляться через счет агентского предприятия
• Ежеквартально представлять в компетентный налоговый орган?Список вычитаемых статей по трансграничным налогооблагаемым операциям?

На какие риски следует обратить внимание при выборе разницы в налогообложении?

Согласно последним примерам аудита, следует обратить особое внимание на:

• Подводные камни контракта：Избегайте использования таких формулировок, как "закупка и продажа", которые могут быть расценены как самостоятельная коммерческая деятельность.
• Дефекты ваучеров:Зарубежные документы должны быть нотариально заверены и легализованы, а к переводу должна быть приложена печать переводческой компании.
• Риск несвоевременности:Авансовые платежи должны быть произведены в течение180 днейдля завершения валютного контроля
• Необычно высокая доля агентского вознаграждения может спровоцировать расследование по уклонению от уплаты налогов

Какие последние изменения произошли в политике в 2025 году?

• ДобавленСистема регистрации электронных ваучеров,требуется загрузить сканы оригинальных документов
• Скидка на экспортный налогАудит будет одновременно проверять соответствие налогу на разницу
• РасширениеСписок невычитаемых расходов,добавлены такие статьи, как сборы за цифровые услуги
• Создание агентской службыСистема кредитного рейтинга,предприятия-нарушители будут ограничены

Как избежать распространенных ошибок при декларировании?

• Заблуждение 1:Все зарубежные расходы подлежат вычету

  Фактически можно вычесть толькотранспортные, страховые и другие расходы, непосредственно связанные с товарами

• Заблуждение 2:Недостаточную сумму поступлений можно вычесть позже

  Обязательнособрать всю валюту в текущем периодечтобы заявить о вычете

• Заблуждение 3:Оплата стороной, выдавшей поручение, не влияет на вычет

  Авансовые платежи должны осуществляться черезсчет агентской компанииОплата

Профессиональные советы: как максимально использовать политику разницы в налогообложении?

• Рекомендуется заключить с агентской компаниейрамочное соглашение + конкретное соглашение об исполнении
• СоздатьСпециальный реестрдля отслеживания хода поступления и выплаты валюты по каждой сделке
• Проводить ежеквартальноналоговую проверку,заранее выявлять недостатки в документах
• ИспользоватьТаможенная сертификация AEOпреимущества быстрого таможенного оформления и возврата налогов