Какие основные виды налогов должны платить экспортные агентские предприятия?

В качестве профессионального поставщика услуг внешней торговли, агент, осуществляющий экспорт, в основном занимаетсяНДС, налог на прибыль предприятий, гербовый сборТри основных вида налогов. В частности, налог на добавленную стоимость применяет политику "освобождения, зачета и возврата", налог на прибыль предприятий взимается по ставке 25% от общей суммы прибыли (малые и микропредприятия пользуются льготной ставкой), а гербовый сбор уплачивается в размере 0,03% от суммы договора.

Как обрабатывается НДС? Можно ли воспользоваться возвратом налога?

Продленные на 2025 годСкидка на экспортный налогполитики включают следующие основные моменты:

• Освобождение: освобождение от НДС на экспорт
• Зачет: сумма налога на добавленную стоимость на входе может быть зачтена в счет НДС по внутренним продажам
• Возврат: невозмещенная сумма налога на добавленную стоимость на входе рассчитывается по ставке возврата налога

В качестве примера можно привести корректировку политики 2023 года, когда ставка возврата налога на электромеханическую продукцию была единообразно повышена до 13%, и действующая политика по-прежнему поддерживает этот стандарт. Предприятиям следует обратить особое внимание натаможенное оформлениезаказ, специальный счет-фактура НДС, платежное поручениетребования соответствия трех документов.

Какие существуют особые положения по налогу на прибыль предприятий?

Агентствам, осуществляющим экспорт, необходимо уделять особое внимание двум специальным процедурам:

• Признание дохода: плата за агентские услуги признается доходом по методу начисления
• Вычет расходов：
  • фактически уплаченнаяСкидка на экспортный налогразница (разница между налоговой ставкой и ставкой возврата налога) может быть вычтена из налогооблагаемой базы
  • Расходы на зарубежные комиссионные в размере, не превышающем 5% от суммы контракта, разрешены к вычету

Какие скрытые налоги и сборы легко упустить из виду?

На практике часто упускаются из виду следующие налоговые статьи:

• Таможенный депозит: может возникнуть в результате операций в специальных зонах таможенного контроля
• Пеня за просрочку: сборы, возникающие из-за просрочки изменения таможенной декларации
• Налог на трансграничные услуги: может включать дополнительные услуги, такие как зарубежное складирование

На что следует обратить внимание в отношении соблюдения налогового законодательства в 2025 году?

Согласно последнему объявлению Главного таможенного управления, предприятиям рекомендуется сосредоточиться на:

• Управление электронными счетами-фактурами: уровень охвата электронными счетами-фактурами достиг 98%
• Декларирование операций со связанными сторонами: для трансграничных платежей необходимо подготовить одновременные данные
• Срок валютной верификации: срок получения валюты по-прежнему 30 апреля следующего года после экспорта

Как распределяется налоговая ответственность между доверителем и агентом?

Анализ типичных спорных случаев:

• Субъект возврата экспортного налога: личность налогоплательщика определяется грузоотправителем в таможенной декларации
• Выставление счетов-фактур: агент не должен выставлять счета-фактуры НДС с указанием покупателя
• Нарушение штрафов: за ложный экспорт юридическую ответственность несет фактический исполнитель

Особое напоминание: в 2025 году политика комплексных пилотных зон электронной коммерции расширится на всю страну, используя"Беспошлинная торговля без билетов"предприятиям, работающим по этой модели, необходимо убедиться, что годовой объем экспорта не превышает лимит в 5 миллионов юаней. Предприятиям рекомендуется ежеквартально проводить налоговые проверки, особенно обращая внимание на изменения в правилах происхождения товаров стран-участниц соглашения RCEP.