I.Агентский экспортКаковы основные условия для освобождения от уплаты налогов?

Согласно последним в 2025 годуСкидка на экспортный налогполитикам, для освобождения от уплаты налогов при экспортных операциях через агента предприятие должно одновременно соответствовать трем основным условиям:

• Подтверждение реальных торговых отношений: необходимо предоставить нотариально заверенное агентское соглашение, договор купли-продажи товаров и транспортные документы
• Требования к экспортной квалификации: агент должен иметь право на осуществление внешнеторговой деятельности и пройти таможенную регистрацию
• Валютный платежный сертификат: предоставить банковскую выписку о конвертации валюты или подтверждение трансграничных платежей в юанях

Из каких этапов состоит конкретная процедура подачи заявки на освобождение от уплаты налогов?

В 2025 году под системой "Единого окна" версии 3.0, внедряемой Главным таможенным управлением, процесс подачи декларации на освобождение от налогов при экспорте через агента был упрощен следующим образом:

• Первый шаг: подписание трехстороннего соглашения
  • Производственное предприятие, внешнеторговый агент и иностранный покупатель определяют права и обязанности
• Второй шаг: регистрация
• Агент должен завершить налоговую регистрацию за 15 рабочих дней до экспорта товаров
• Третий шаг: таможенное декларирование
  • Использовать таможенную декларацию с "двойным заголовком" (производитель + агент).

Какие обстоятельства могут привести к отклонению заявки на освобождение от уплаты налогов?

В сочетании с примерами таможенных проверок 2024 года следует обратить особое внимание на следующие ситуации:

• Конфликт во времени документов: дата подписания агентского соглашения позже даты производства товара
• Аномальные колебания стоимости товара: разница в цене за единицу однотипных товаров превышает 15% от отраслевого стандарта
• Нарушение правил получения валютной выручки: иностранная оплата за товар напрямую поступает на счет производственного предприятия

Как предотвратить налоговые риски при экспортных операциях через агента?

Рекомендуется принять "триединые" меры по контролю рисков:

• Механизм проверки квалификации: ежеквартально обновлять отчет об уровне кредитоспособности агента в таможенных органах
• Управление отслеживанием процесса: использовать технологию блокчейн для хранения доказательств ключевых операционных узлов
• Профессиональная аудиторская поддержка: нанять аудиторскую фирму класса А для проведения ежеквартальной проверки соответствия требованиям

Какие новые изменения в политике экспортных операций через агента произойдут в 2025 году?

В Объявлении об улучшении управления экспортным возвратом (освобождением) от налогов для предприятий, предоставляющих комплексные внешнеторговые услуги, опубликованном Министерством финансов в январе 2025 года, четко указано:

• Реформа системы электронной регистрации: отмена бумажных регистрационных форм, внедрение электронной регистрации с таможенной электронной подписью
• Сокращение сроков подачи декларации: срок подачи декларации после экспорта сокращен с 90 до 60 дней
• Управление негативным списком: добавлены 3 категории товаров, запрещенных к экспорту через агентов (подробности см. в документе № 23 Главного таможенного управления за 2025 год)

Особое напоминание: Правила управления трансграничными торговыми услугами, вступившие в силу с апреля 2025 года, требуют, чтобы предприятия, осуществляющие экспорт через агентов, приобретали страхование профессиональной ответственности. При выборе партнера рекомендуется проверить, включает ли страховое покрытие ответственность за уплату налогов.