委任代理輸出稅還付いったいどうやって計(jì)算するの？

2025年最新の「輸出貨物および労務(wù)に関する増値稅および消費(fèi)稅管理弁法」によれば、還付計(jì)算は「免稅?相殺?還付」原則。具體的な式は次の通り：

• 還付される稅額 ＝ 輸出貨物のFOB価格 × 還付稅率 ÷ (1＋付加価値稅率)
• 輸出額100萬(wàn)元人民元の貨物を例にとる場(chǎng)合（付加価値稅率13%、還付稅率9%）：
  • 稅抜金額 = 1,000,000 ÷ 1.13 ≈ 884,956元
  • 還付可能な稅額 ＝ 884,956 × 9％ ≈ 79,646元

代理輸出にはどのような還付資料を準(zhǔn)備する必要がありますか？

2025年から実施される稅関総署第58號(hào)公告Required to provide:

• 公証済みの《代理出口協(xié)定》原本
• 雙方の社印が押された輸出貨物明細(xì)書
• フルセット通関単および船積書類（電子版を含む）
• 増値稅専用発票控除用控え（國(guó)稅庁の認(rèn)証が必要）
• 為替収納証憑（輸出後90日以內(nèi)に完了する必要があります）

なぜ実際の還付金額が想定と異なるのですか？

2023年から2025年にかけての外貿(mào)サービス紛爭(zhēng)ビッグデータ分析によれば、主な差異原因は以下の通りです：

• 為替換算差額：稅関統(tǒng)計(jì)の月平均為替レートと決済時(shí)點(diǎn)の為替レートの乖離
• 商品コードのずれ：HSコードの誤った分類により、還付稅率の適用が誤った。
• 輸送費(fèi)用の按分：CIF価格とFOB価格の換算における費(fèi)用控除に関する爭(zhēng)議
• インボイス認(rèn)証の不備：2025年に追加される増値稅インボイスのブロックチェーン認(rèn)証要件

還付申告が卻下されないようにするにはどうすればよいですか？

2025年の稅務(wù)査察の重點(diǎn)に基づき、特に注意すべき點(diǎn)：

• 通関申告書の申告日とインボイスの発行日時(shí)の論理的関係
• 外貨決済書類と通関書類の金額差異は±5％以內(nèi)に制御すること。
• 初めて申告する企業(yè)は提出が必要です生産能力査証報(bào)告書
• 越境EC貨物は追加で提供が必要ですプラットフォーム取引データの公証

委任代理による還付申告のリスクは誰(shuí)が負(fù)うのか？

『民法典』第926條および外貿(mào)代理慣例に基づき：

• 書類不備による還付稅の損失は、過(guò)失のあった當(dāng)事者が責(zé)任を負(fù)うものとする。
• 代理方は書類の形式上の適合性について責(zé)任を負(fù)う。
• 委託者は貨物の真実性について最終的な責(zé)任を負(fù)う。
• 契約書內(nèi)で明確にすることを推奨します予定還付條項(xiàng)と保証金メカニズム

2025年の稅金還付申告にはどのような期間制限がありますか？

以下の重要なタイムノードに特にご注意ください：

• 貨物の輸出後90日以內(nèi)外貨をすべて回収し、還付申告を行う
• 年度をまたぐ申告の締切日は翌年となります4月30日
• 請(qǐng)求書は発行後360日以內(nèi)認(rèn)証完了
• 稅還付の屆出は初回の輸出取引時(shí)に行う必要があります15日以內(nèi)完了

（注：本文數(shù)據(jù)は、國(guó)家稅務(wù)総局が2025年1月に公表した『輸出稅還付管理規(guī)程》改訂版、具體的な操作については必ず所轄の稅務(wù)當(dāng)局の要求に準(zhǔn)じてください。）