輸出稅還付金額は結局どうやって計算するの？

2025年最新の「輸出貨物および労務に関する付加価値稅および消費稅管理弁法」によれば、還付額の計算式は以下の通りです：

• 還付稅額 ＝ 輸出貨物のFOB価格 × 還付稅率
• 実際の実行には以下を満たす必要があります：
  • 合法かつ有効な増値稅専用領収書を取得する
  • 外國為替決済手続きを完了しました。
  • 商品は最新《輸出稅還付率表》目録內

例示：ある企業が機電製品をFOB価格100萬元で輸出し、還付稅率は13％であるため、理論上の還付額は13萬元となる。ただし、代理サービス手數料（通常は還付額の5?8％）および銀行手數料（約0.1％）を控除する必要がある。

代理サービス料にはどのようなコストが含まれていますか？

The fee structure of a legitimate agency should include:

• Basic service fee：通関書類処理、稅務屆出などの固定コスト
• リスクテイカーフィー：立替え払いによる還付稅金の資金コスト
• Additional Service Fee：特殊書類認証、緊急処理などの付加価値サービス

2025年の業界調査データによると、総合サービス料率の中央値は還付額の6.2％となり、2023年比で0.8ポイント低下した。主な要因は電子化プロセスの普及による。

プロキシ計算の正確性をどのように検証しますか？

3段階の検証法を通じて行うことを推奨します：

• 控除稅率の確認：國家稅務総局の公式サイトにログインし、最新版のHSコードに対応する還付稅率を照會してください。
• 受け取ったインボイスの審査：インボイスの金額および品名が通関申告書と完全に一致することを確認してください
• 為替レート換算の再確認：通関申告を行った月の第1営業日の中國人民銀行公表の為替レートの仲値を採用することを確認する

特別注意：2025年に新規追加インテリジェント還付検証システム、企業はオンラインで還付データの事前審査を行うことができる。

よくある代理還付の落とし穴にはどのようなものがありますか？

• 過大見積り型：95%の還付率を保証（実際の上限は13%）
• 手形偽造型：稅関検査済み印の偽造等の違法行為
• 資金プールリスク：企業の還付稅金を流用して短期投資を行う

以下の資格を持つエージェントを選択することをお勧めします：

• 稅関AEO高級認証企業
• Category A Enterprise under the SAFE Classification Management
• 國際貨物運送代理店専門家資格証（CIFA）を保持

2025年の政策にはどのような重要な変化がありますか？

• 越境EC B2B輸出は全額の輸出還付を受けられる（従來は一般貿易のみ対象）
• 稅還付審査期間が10営業日に短縮（2023年は15営業日）
• 新たに20品類の製品に対して還付稅率を引き上げ、これには新エネルギー自動車部品や太陽光発電モジュールなどが含まれる。

特にご注意ください：2025年1月1日より、紙の増値稅インボイスは完全に使用停止となり、すべての還付申告は電子インボイスに基づいて行う必要があります。