一、どの企業が代理を有しているか輸出稅還付資格？

2025年最新の「輸出貨物及び労務に関する増値稅および消費稅管理弁法」に基づき、企業は申請代理輸出還付を受けるには、以下の條件をすべて満たす必要があります：

• 基本的な資格要件
  • 輸出入経営権（対外貿易経営者登録記録）を有する
  • 稅関報関業者の登録手続きを完了する
  • 稅務機関において輸出退（免）稅の屆出を行う
• 業務操作規範
  • 輸出貨物が実際に國外へ搬出された場合（保稅區域などの特殊監視區域を除く）
  • 合法かつ有効な通関申告書、増値稅専用領収書などの原本証憑を取得する
  • 収入金額と輸出申告金額が一致していること（特殊貿易方式を除く）

二、代理輸出稅還付申告にはどのような重要なステップが含まれていますか？

2023年から2025年にかけて稅務部門が最適化した申告手続きに基づき、以下の手順で操作することを推奨します：

• Preparation Phase
  • 三方代理契約（製造企業、外貿企業、代理商）を締結する
  • 輸出還付（免稅）屆出情報の同期完了
• 書類管理段階
  • 通関書類、パッキングリスト、および商業送り狀の原本を収集する
  • 増値稅専用発票認証情報の照合（2025年から全面電子化）
  • 為替受取証書を準備する（遠期受取の場合は屆出が必要）。
• 申告実行段階
  • 電子稅務局で「輸出貨物の還付（免稅）申告書」を提出する
  • 電子版証書類をアップロードしてください（PDF/A形式、解像度≥300dpi）
  • 審査進捗の追跡（2025年の平均審査期間は15営業日に短縮）

三、2025年の還付政策にはどのような重要な変更がありますか？

財務省が2024年12月に発表した政策予告によると、2025年の重點調整は以下の通りです：

• 申請資料の簡略化
  • 紙の領収書認証を廃止（ブロックチェーン電子領収書の全面的導入）
  • 統合輸送書類と通関申告書情報の照合工程
• 規制ルールの更新
  • 輸出企業信用格付管理制度の構築（Aランク企業は迅速な手続きを享受可能）
  • 部門橫斷的なデータ共有の範囲を拡大する（稅関?稅務?外貨の３ネットワークの相互接続）

四、如何にして代理輸出還付のよくあるリスクを回避するか？

2023-2024年の外貿紛爭事例分析に基づき、以下の3つのリスクを重點的に防止する：

• 書類管理リスク
  • 通関書類と増値稅インボイスの品名?數量が一致していない
  • 輸出日と入金日との期間が180日を超える場合（特別な屆出の狀況を除く）
• 提攜先リスク
  • 代理企業の資格が期限切れであるか、違反記録が存在する
  • 生産企業による増値稅専用領収書の虛偽発行
• 政策理解のずれ
  • 市場調達貿易と一般貿易の輸出還付ルールを混同する
  • 誤って越境電子商取引小売輸出稅収政策を適用

五、代理サービスプロバイダーを選定する際に注意すべき主要指標は何か？

世界500社サプライヤー評価システムに基づき、以下のディメンションに注目することを推奨します：

• 基礎能力評価
  • 國際貨物運送代理業および通関業の二重資格を有する
  • AEO高級認証資格（稅関優先通関資格）を有する
• 専門的なサービス提供能力
  • 主要貿易國の稅関コード規則（HSコード）に精通している
  • 國際貿易書類スペシャリスト（CDCS）などの専門人材を擁している
• リスク管理システム
  • 完全な書類の三級再確認メカニズムを構築する
  • 輸出信用保険の付帯サービスを提供する

Special Notice:2025年1月より、國家稅務総局は新版の輸出稅還付審査システムを稼働させます。企業はサービスプロバイダーを選定する際、システム連攜テストを完了しているかを確認し、申告手続きが円滑に進むよう確保することをお勧めします。