一、どのような代理輸出業務は稅金還付を受けられますか？

2025年最新の「輸出貨物および労務に関する増値稅および消費稅管理弁法」に基づき、代理輸出稅還付以下の條件をすべて同時に満たす必要があります：

• Entity Qualification Requirements：
  • 代理方は輸出入経営権を有し、輸出免稅?還付の屆出を完了している必要がある。
  • 被代理方は、國內における付加価値稅の一般納稅者でなければならない。
• 業務の真実性証明：
  • 規範的な代理輸出契約を締結する（稅還付責任主體を明確にする必要がある）
  • 完全な「四単二票」：輸出通関単、船積書類、輸送書類、代金回収証書；増値稅専用発票、輸出インボイス

二、代理輸出稅還付How many steps are involved in the specific operational procedure?

2025年の還付申告システムのアップグレード後、標準フローは5つのステップに簡素化されました：

• 屆出段階：代理協議締結後10営業日以內に主管稅務機関へ「代理輸出貨物証明書」を提出する。
• 書類収集：通関申告書の「國內出荷人」と「生産販売単位」のフィールドの関連性を重點的に照合すること。
• 申告期限：貨物の通関輸出の翌年4月の増値稅納稅申告期限までに申告を完了（2025年以降、5月の申告期限延長は廃止）
• 稅金還付の審査：稅関総署が2025年に導入するHSインテリジェント照合システムによる商品コードの新要件にご注意ください
• Foreign exchange verification and cancellation：輸出日の翌日から12ヶ月間が収入期限となりますが、クロスボーダー人民元決済の場合は3ヶ月の猶予期間が認められます。

三、代理輸出還付の最大のリスクポイントはどこにありますか？

私たちがこれまでに取り扱った200件以上の還付稅紛爭事例に基づくと、主なリスクは以下に集中している：

• 書類不整合リスク：
  • 通関申告書と増値稅インボイスの品名差異率が3％を超えると、手動審査がトリガーされます
  • 2025年、インボイスの備考欄に「輸出契約番號」の記載が必須となります
• 関連取引リスク：
  • 代理方と被代理方に株式の関連性がある場合、価格の合理性説明を追加で提出する必要があります
  • 収入金受取人と輸出者が一致しない場合、三者間送金契約書の提出が必要です

四、2025年の増値稅留保払戻し政策は代理輸出にどのような影響を與えるか？

財務省2025年第9號公告は、二つの重要な変更を明確にしました：

• 還付稅率の調整：生産型企業の代理輸出における還付稅率を徴収稅率との差額まで回復し、外貿企業は現行の還付稅率を維持する
• デジタル化による規制強化：
  • 輸出稅還付備案書類の電子化率を90％に引き上げることが求められる。
  • 稅関?稅務?外貨の3部門間のデータ相互検証頻度が向上

五、輸出代理還付を稅務調査されないようにするにはどうすればよいか？

世界500社のお客様向けに設計したリスク管理ソリューションに基づき、以下の點に重點的に注目することを推奨します：

• 屆出書類の管理：
  • 船荷証券には「船積済み」の注記を必ず表示すること。
  • 2025年より、輸送軌跡のGPSデータのアーカイブ要件が新たに追加されます
• 申告データ検証：
  • ドル為替レートは、稅関総署が毎月第3営業日に公表する中央値を使用します。
  • 通関申告書の「成約條件」は、輸送書類と論理的に対応していなければならない。

六、輸出代行サービスプロバイダーを選定する際に注意すべき主要指標は何か？

20年間の代理サービス経験に基づき、以下の點を重點的に検討することをお勧めします：

• compliance capability：
  • AEO高級認定資格を有しているか
  • 過去3年の還付申請の承認率
• Response speed：
  • 書類不備対応のタイムリー処理（業界標準は72時間以內）
  • 24時間のクロスボーダー決済チャンネルを備えているか