輸出代理店費はどのような性質の費用に該當しますか？

2025年最新の『企業會計基準第14號——収益』の規定に基づき、輸出代理店Fee belongs to販売費におけるサービス類支出。具體的には、以下の科目に計上すべきです：

• 販売費用－代理サービス料（科目番號6601.03）
• 販売費用-通関fee（科目番號6601.07）
• 販売費用-國際物流fee（科目番號6601.08）

代理費とを區別する必要があることに注意してください。フォワーダーコミッションの違い：代理費は代理會社に支払われる総合的なサービス料であり、一方、コミッションは通常、個人の仲介業者に支払われる報酬を指す。

2025年の輸出代理手數料は增值稅の控除対象となりますか？

國家稅務総局が2024年12月に公表した「跨境応稅行為增值稅管理弁法」によると、以下の條件に該當する場合、仕入稅額を控除することができます：

• 増値稅専用発票または電子専用発票を取得する
• 代理サービスの內容は輸出業務と直接関連しています
• 支払者と受票者の情報が完全に一致しています
• サービス受領者は、一般納稅人企業です

Special Reminder:2025年から數電インボイスを全面的に導入した後、取引発生から30日以內にインボイスの真贋確認および認証作業を完了する必要があります。

代理費の支出に必要なコンプライアンス証憑はどのようなものですか？

企業所得稅の稅前列挙控除に必要な準備：

• 四要件証憑：
  • 代理サービス契約（サービス內容及び料金計算方式を明確にする必要がある）
  • Special VAT Invoice
  • 銀行振込入金確認書
  • 業務実行証憑（例：通関申告書、ブッキングシートなど）
• 添付証明書類：
  • 越境サービス屆出書（海外代理店を含む場合）
  • 外為管理局申告証明書

外貿企業におけるよくある代理手數料処理の誤解

稅関総署2025年の査察事例通報に基づき、特に注意が必要です：

• 誤解1：手數料を貨物原価計算に組み込む

  正しい方法：商品の仕入原価とは別途、項目ごとに計上し、影響を及ぼさないようにすること。輸出稅還付計算

• 誤解その2：手數料と代理手數料の勘定科目の混同

  手數料は計上すべきです販売費用－手數料（科目番號6601.09）、源泉徴収が必要な個人所得稅

• 誤解3：國外代理手數料の源泉徴収未納

  海外代理サービス料の支払時には、6％の付加価値稅および10％の企業所得稅を源泉徴収する必要があります（租稅條約による優遇措置が適用される場合を除く）。

2025年輸出代理手數料申告の新しい変更

財政部など四省庁の合同公告で明確にされた：

• 電子會計記録の強制保存期間が10年に延長されます
• クロスボーダーサービスの支払いは必要です外為管理局デジタルプラットフォーム同期屆出
• 単一取引で5萬元を超える代理手數料の支払いには、追加の手続きが必要です。資金流向説明

It is recommended that companies establish代理手數料専用臺帳、各支出をリアルタイムで記録する：サービス內容、実行進捗、領収書狀況、稅務処理などの完全な情報。

コンプライアンス管理に関する提言

• 選択に備えるクロスボーダーサービス資質の代理會社
• Adopt費用分擔メカニズム総合サービスパッケージの処理
• 四半期ごとに実施Related-Party Transaction Pricing評価
• 運用スマート稅務?財務システム自動的に請求書のコンプライアンスを検証

2023年に発行された『國際貿易サービス料の財稅処理に関するホワイトペーパー』（2025年改訂版）を參考に、標準化された処理フローを構築することを推奨します。