輸出代行サービス費(fèi)用には消費(fèi)稅を納める必要がありますか？

『財(cái)政部 國家稅務(wù)総局關(guān)于全面推開営業(yè)稅改征増値稅試點(diǎn)的通知』（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）によれば、代理輸出サービスは現(xiàn)代サービス業(yè)における経紀(jì)代理サービスに屬し、6%の稅率で増値稅を納付する必要があります。以下の2つの申告ポイントに特に注意が必要です：

• サービス料収入申告：徴収した代理サービス料は全額課稅売上高に計(jì)上する必要があります
• 代金引受処理：顧客が支払う代金、運(yùn)賃などの代収代払い金額は収入に計(jì)上すべきではありません

外國貿(mào)易総合サービス企業(yè)はどのように処理すればよいですか輸出稅還付」?

2025年最新改訂の『外國貿(mào)易総合サービス企業(yè)の輸出貨物に係る返還（免除）稅に関する問題の公告』によれば、「ダブル抬頭」を採用しています。通関モード時(shí)：

• 生産企業(yè)は実際の販売者として、自ら申告する必要があります。輸出稅還付
  • 増値稅専用領(lǐng)収書及び輸出貨物通関申告書を提供する必要があります
  • 還付稅主體と外貨収入主體は一致しなければなりません。
• 代理サービス企業(yè)はサービス料のみで収入を確認(rèn)する。
  • 代理サービスに関連するコストと費(fèi)用は個(gè)別に計(jì)上する必要があります
  • 貿(mào)易サービスの過程における証憑を完全に保存し、日後の確認(rèn)に備える

クロスボーダーの送金と受金において、稅務(wù)リスクをどのように回避すればよいですか？

代理を通じた輸出モデルで業(yè)務(wù)を展開する企業(yè)は、以下の資金管理規(guī)範(fàn)に特に注意すべきです：

• 外貨収支マッチング原則：収匯口座は通関申告書に記載された営業(yè)単位と一致しなければなりません。
• 三種類の口座區(qū)分管理：
  • 代金専用口座（國外顧客直接支払い）
  • サービス料決済口座（國內(nèi)企業(yè)支払い）
  • 代墊費(fèi)用専用口座（支払証憑の提供が必要）

代理出口業(yè)務(wù)で保存しなければならない証憑は哪些ですか？

稅務(wù)機(jī)関の検査に対応するため、企業(yè)は以下の書類を少なくとも5年間完全に保存することを推奨します：

• 代理サービス契約正本（各當(dāng)事者の権利義務(wù)を明確にすること）
• 銀行の受払い為替水單及び対外収入申告單
• 輸出貨物通関申告書及び梱包明細(xì)書のコピー
• サービス料金の計(jì)算根拠及び支払い証憑

2025年の代理輸出にはどのような新しい変化がありますか？

國家稅務(wù)総局が2025年1月に公布した「跨境課稅行為免稅管理弁法」改訂稿によると：

• 電子化備案要求：すべての代理輸出契約は電子口岸で備案する必要があります
• データマッチングメカニズム：通関データ、外貨回収データ、請(qǐng)求書発行データは自動(dòng)照合を?qū)g現(xiàn)する必要がある
• 信用管理體系：連続3年違反のない企業(yè)は簡素化申請(qǐng)手続きを申請(qǐng)できる

特に注意：2014年に外國貿(mào)易総合サービス企業(yè)の輸出還付政策が実施されて以來、既に200社以上の企業(yè)が違反申告により行政処分を受けています。企業(yè)は代理輸出業(yè)務(wù)を展開する前に、必ず専門の稅務(wù)機(jī)関と方案の論証を行い、理解のズレによる経済的損失を避けることを推奨します。