輸出代行サービス料金にはどのような稅金項(xiàng)目が含まれていますか？

代理輸出費(fèi)用は主に3つの部分から構(gòu)成されています：

• Basic service fee：契約金額の0.8％～1.5％を徴収し、書類作成?通関申告などの基本サービスを含む
• 消費(fèi)稅関連費(fèi)用：
  • 代理手?jǐn)?shù)料の付加価値稅（6%）
  • 輸出稅還付ファンド信託サービス料（0.2％～0.5％）
• 追加の稅金：都市建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)付加（3%）などを含み、付加価値稅額の10%を基準(zhǔn)として徴収する

2025輸出稅還付率にどんな新しい変化がありますか？

財(cái)務(wù)省が2024年12月に発表した調(diào)整公告に基づき、2025年の主な変更點(diǎn)は以下の通りです：

• 機(jī)電製品の還付稅率は13％のまま據(jù)え置かれる
• 繊維製品の還付稅率が11％から12％に引き上げられた。
• 新たに3種類の新エネルギー製品に15%の還付稅率を適用
• 5種類の高汚染製品の輸出還付資格を取り消す

還付稅率の適用は、商品のHSコードに対応する最新のディレクトリを基準(zhǔn)とすることにご注意ください。稅関総署の公式ウェブサイトでリアルタイムデータを照會することをお勧めします。

代理輸出の付加価値稅はどのように計(jì)算されますか？

増値稅の計(jì)算は差額課稅方式を採用します：

• 代理サービス手?jǐn)?shù)料の付加価値稅＝（代理手?jǐn)?shù)料収入－立替コスト）×6％
• 輸出段階における付加価値稅は「免稅?相殺?還付」政策が適用される
• 還付稅額の計(jì)算：
  還付可能消費(fèi)稅額 ＝ 輸出貨物金額 × 還付稅率 ? 仕入稅額控除の転出

典型案例：ある企業(yè)が100萬元の貨物を輸出するよう委託し、還付稅率は13％、代理手?jǐn)?shù)料は1萬元の場合：
代理増値稅 = 10,000×6% = 600元
輸出還付 = 1,000,000×13% = 130,000元（仕入稅額控除の繰越額を控除する必要あり）

代理輸出の稅務(wù)リスクをどう回避すればよいか？

• Document Management：
  • 通関申告書、増値稅専用領(lǐng)収書、外貨決済証明書の3書類の情報(bào)が一致していることを確認(rèn)してください。
  • 輸送書類を少なくとも5年間保存してください
• 資金監(jiān)管：

  
    
  設(shè)立專用外匯賬戶
    
  退稅款到賬周期控制在90天內(nèi)
   
   

• Compliance Review：

  
    
  定期核對出口商品編碼與稅率對應(yīng)關(guān)系
    
  代理合同需明確稅務(wù)責(zé)任劃分條款
   
   

代理輸出はどのような稅務(wù)優(yōu)遇措置を受けられますか？

2025年に有効な主な優(yōu)遇政策は以下の通りです：

• 小規(guī)模輸出企業(yè)に対する付加稅を半額徴収（年間輸出額500萬元以下）
• 越境EC B2B輸出の付加価値稅免除政策が2027年まで延長
• 外貿(mào)総合サービス企業(yè)は、確定申告による課稅（所得稅率が1.5％に引き下げ）を申請することができます。
• 輸出信用保険の保険料は、企業(yè)所得稅の控除対象となります。

特別注意：一部の地域の自由貿(mào)易區(qū)（海南、上海臨港など）には、地方獨(dú)自の稅務(wù)優(yōu)遇政策が存在し、具體的なビジネスシナリオに応じて分析する必要があります。

一般的な輸出代行における稅務(wù)の誤解にはどのようなものがありますか？

• Misconception 1：還付稅率は実質(zhì)手取り比率に等しい（ただし、代理手?jǐn)?shù)料および資金繰りコストを?qū)g際に控除する必要がある）
• Misconception 2：買い手支払い輸出により稅費(fèi)を回避可能（2025年、稅関は買い手支払い輸出に対する査察を強(qiáng)化済み）
• Misconception 3：越境ECは所得稅を納付する必要がない（免稅となるのは付加価値稅のみで、所得稅は利益に応じて納付する）。
• 誤解4：入金額は自由に調(diào)整可能（為替差異が5％を超えると稅務(wù)調(diào)査が発動）