一、代理出口退稅必須開增值稅發票嗎？

根據國家稅務總局2025年最新規定，代理出口業務中，生產企業必須向代理公司開具增值稅專用發票。該發票需明確標注商品名稱、數量、單價等交易信息，發票金額應與報關單金額保持一致。若涉及委托代理服務費，需另行開具代理服務費增值稅普通發票。

二、代理出口發票如何匹配報關信息？

需特別注意以下3個匹配要素：

• 商品編碼：與海關HS編碼前6位一致
• 計量單位：采用海關備案的標準單位
• 金額構成：
  • FOB價需包含包裝費、港雜費
  • CIF價需單獨列明運費和保費

三、跨年度出口業務如何開具發票？

根據2023年發布的《出口退稅管理辦法》補充規定：

• 年度結算期內（次年4月30日前）可補開發票
• 超過結算期需提交延期申請說明
• 匯率折算以出口當月首個工作日匯率為準

四、代理出口發票常見錯誤有哪些？

2024年稅務稽查案例顯示主要問題包括：

• 貨物名稱與報關單不一致（如"電子元件"與"集成電路"）
• 未按規定備注"代理出口"字樣
• 分批發貨但合并開具單張發票

某企業因將"鋰電池組"錯開為"電池"，導致58萬元退稅被拒。

五、電子發票能否用于出口退稅？

自2025年1月1日起，全國推行數字化電子發票（數電票）：

• 必須通過電子稅務局直接開具
• 需同步上傳XML格式結構化數據
• 發票代碼規則變更為：年份(2位)+行政區劃(4位)+批次(4位)

特別提醒：PDF版電子發票仍需打印蓋章后存檔備查。

建議企業在開具發票前，務必與代理公司確認以下信息：

• 出口合同備案號
• 收匯水單編號
• 代理協議有效期