一、代理出口退稅的責任主體是誰？

根據2025年《出口退稅管理辦法》修訂版，代理出口業務必須明確退稅申報主體：

• 持有出口資質的代理方需與委托方簽訂書面代理協議
• 報關單必須同時體現"經營單位"和"發貨單位"雙抬頭
• 2025年新增要求：代理方需在海關單一窗口完成電子代理關系備案

二、2025年代理出口退稅申報流程有哪些變化？

最新申報流程包含五個關鍵步驟：

• 步驟1：簽訂代理協議
  • 需包含貨物明細、退稅責任劃分、收匯約定條款
  • 2025年起須同步上傳至稅務備案系統
• 步驟2：出口報關操作
  • 必須使用雙抬頭報關單（代理方為經營單位）
  • 新增HS編碼智能校驗功能
• 步驟3：收匯核銷
  • 外匯需在出口后12個月內收回（大宗貨物可延長至15個月）
  • 2025年跨境人民幣結算視同收匯
• 步驟4：退稅材料交接
  • 代理方須在30個工作日內向委托方提供全套單證
  • 新增區塊鏈電子發票傳輸通道
• 步驟5：稅務申報
  • 委托方憑代理方提供的專用發票辦理退稅
  • 2025年推行"免填報"智能申報系統

三、代理出口退稅常見問題如何處理？

• 問題1：代理方能否直接申請退稅？

  根據2025年新政，僅限委托方自營出口或生產型企業委托外貿綜合服務企業兩種情形可委托代理方退稅

• 問題2：代理費是否影響退稅額？

  代理服務費應單獨開具6%增值稅發票，不計入出口貨物離岸價計算

• 問題3：報關單信息錯誤如何補救？

  2025年海關新增"電子改單"通道，需在出口后3個月內完成修正

• 問題4：無法收匯還能退稅嗎？

  符合稅務總局2025年發布的9類特殊情形可提供替代證明文件

四、2025年代理退稅需要準備哪些材料？

• 基礎材料：
  • 經公證的代理出口協議（中英文版本）
  • 雙抬頭報關單電子底賬
  • 國際運輸單據副本
• 新增材料：
  • 海關電子代理關系備案回執
  • 區塊鏈增值稅專用發票
  • 外匯監測系統收匯憑證
• 特殊材料：
  • 第三方質量檢測報告（涉及法檢商品）
  • 原產地聲明文件（適用優惠稅率情形）

五、如何規避代理出口退稅風險？

2025年稅務稽查重點關注的三個風險點：

• 風險1：四流不一致

  需確保貨物流、資金流、票據流、信息流完全匹配，代理方需保存完整的物流追蹤記錄

• 風險2：虛假代理關系

  2025年海關將聯網核查代理方實際出口能力，突擊檢查倉儲物流系統

• 風險3：退稅時效超期

  貨物出口后需在次年4月增值稅納稅申報期前完成退稅申報，逾期將喪失退稅資格