I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué cualificaciones esenciales se requieren?

Según el último "Reglamento de Administración de Devolución (Exención) de Impuestos sobre Bienes de Exportación" de 2025, el agente Baolian LiquorReembolso de impuestos a la exportaciónDebe cumplir con:

• Cualificaciones de la Entidad Empresarial: Permiso de operación de importación y exportación, certificado de registro aduanero, registro en la Administración de Divisas
• Documentos de cumplimiento del producto: Certificado sanitario de bebidas alcohólicas, certificado de origen, certificado de inspección y cuarentena de mercancías
• Requisitos fiscales:
  • Factura especial del IVA (debe coincidir con el valor de la mercancía en la declaración de aduanas).
  • Declaración de mercancías de exportación (modalidad de regulación: "comercio general")
  • Documento de verificación de cobro de divisas (para liquidación transfronteriza en RMB, se debe proporcionar el comprobante de pago).

II. ?Qué cambios habrá en la tasa de devolución de impuestos a la exportación de licor en 2025?

Tras verificar el anuncio de enero de 2025 de la Administración Estatal de Impuestos, la tasa de reembolso de impuestos para bebidas espirituosas (HS2208) se mantiene sin cambios en un 13%, pero se deben tener en cuenta dos ajustes:

• El plazo para la declaración de exportaciones se ha extendido del 30 de abril al 30 de junio del a?o siguiente.
• Se ha a?adido la función de "Emparejamiento Inteligente de Documentos" en el sistema electrónico de impuestos, que permite la verificación automática de la información entre la declaración de aduanas y las facturas.

III. ?Cuál es el proceso operativo específico para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

Basado en 20 a?os de experiencia en representación, resumimos el proceso estándar:

1. Firmar un acuerdo tripartito (empresa productora, empresa de comercio exterior, comprador extranjero).
2. Realizar el registro de cobro de divisas por exportación (se recomienda utilizar liquidación en RMB transfronterizo para evitar riesgos cambiarios).
3. Al declarar en aduana, debe especificarse claramente la naturaleza comercial de "exportación propia" o "exportación por representación".
4. Presentar la declaración de devolución de impuestos dentro de los 90 días posteriores al cobro (nuevo período de gracia de 15 días a?adido en 2025).
5. Colaborar con la inspección in situ de las autoridades tributarias (con especial atención a la veracidad de las mercancías y el flujo de fondos).

IV. ?Cómo prevenir los riesgos en las operaciones de devolución de impuestos por representación?

Los casos típicos reportados por las aduanas de múltiples regiones en 2025 muestran que las exportaciones de bebidas alcohólicas requieren especial atención:

• Riesgo de flujo de mercancías.：Asegurar que la mercancía haya salido físicamente del país y conservar el original del conocimiento de embarque marítimo/guía aérea.
• Riesgo de flujo de fondos.: El pagador en el extranjero debe coincidir con el "consignatario en el extranjero" en la declaración de aduanas.
• Riesgo de documentación：El precio unitario declarado en aduana no podrá ser inferior al 70% del precio de venta del fabricante.
• Riesgo de puntualidad: A partir de 2025, las declaraciones fuera de plazo estarán sujetas a un recargo del 0.05% diario por mora.

V. ?Cómo declarar la devolución de impuestos para licores con empaques especiales?

Para productos con embalajes especiales como la caja de regalo de vino Baolian, se debe prestar especial atención:

• Los productos envasados en combinación deben clasificarse según su componente principal (los productos con un grado alcohólico superior al 50% se clasifican en la partida HS2208).
• Los artículos complementarios (como copas de vino) deben declararse por separado y no se incluyen en la base del reembolso de impuestos.
• El embalaje de madera debe proporcionar un certificado de fumigación (norma ISPM15).

VI. ?Se puede tramitar la devolución de impuestos a la exportación en el modelo de comercio transfronterizo electrónico?

Según la nueva política de las zonas piloto integrales de comercio electrónico transfronterizo para 2025:

• El modelo B2B puede disfrutar normalmente de la devolución de impuestos.
• El modelo B2C debe cumplir con las condiciones de "verificación por lista".
• El envío desde almacenes en el extranjero requiere proporcionar documentos de despacho de aduanas del país de destino.
• El monto individual de la factura inferior a 5.000 RMB puede declararse de forma simplificada.

VII. ?Cómo manejar de manera conforme los honorarios de servicios de representación?

Se recomienda adoptar dos modelos legales:

• Modelo de compra única.：La empresa de comercio exterior adquiere mercancías al precio FOB y asume el riesgo de devolución de impuestos por su cuenta.
• Sistema de agencia: El cobro de la tarifa de servicio requiere la emisión de una factura de IVA del 6%, y no se permite la participación en el reparto de beneficios.

Se intensificarán las inspecciones sobre la práctica de "exportaciones con facturas compradas" en 2025, se recomienda adoptar cuentas de supervisión de fondos durante todo el proceso.

8. ?Cuánto tiempo tarda el reembolso de impuestos por exportación? ?Cómo acelerar el proceso?

El período normal de devolución de impuestos es de aproximadamente 2 a 3 meses. En 2025 se implementarán tres medidas para acelerar el proceso:

• Las empresas de primera categoría pueden solicitar el "reembolso inmediato de impuestos" (requiere un volumen de exportación anual superior a 50 millones de yuanes).
• Implementar el sistema de devolución de impuestos basado en blockchain (en las zonas piloto se reduce a 15 días hábiles).
• Establecer un sistema de "lista blanca" (las empresas sin infracciones durante 3 a?os consecutivos tendrán prioridad en la revisión).

Se recomienda a las empresas preparar con antelación herramientas de autenticación como la tarjeta de puerto electrónico y el disco de impuestos de oro para garantizar el éxito en la primera declaración.