I.Reembolso de impuestos a la exportación?Cuáles son los elementos clave de la fórmula de cálculo?

Lo último en 2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLa fórmula de cálculo sigue aún"Importe del reembolso = Ventas de mercancías de exportación × Tasa de reembolso"el principio básico, pero se deben tener en cuenta tres elementos clave:

• Base imponible: Basada en el precio FOB (Franco a Bordo), se deben deducir los gastos de transporte internacional y seguro
• Coincidencia de la tasa de devolución：Es necesario consultar estrictamente el código arancelario de mercancías para verificar la tasa de devolución de impuestos de la versión 2025.
• Deducción del impuesto soportado: Se deben proporcionar comprobantes de deducción como la factura especial de IVA

II. ?Cómo afectan los servicios de despacho de aduanas a través de agente al importe de la devolución de impuestos?

Las agencias profesionales pueden optimizar el cálculo de la devolución de impuestos de las siguientes maneras:

• Gestión estandarizada de documentos
  • Asegurar que ladespacho de aduanaEl nombre del artículo en el documento de declaración de aduanas debe coincidir con el de la factura de IVA
  • Declarar correctamente el Incoterm (conversión CIF/FOB)
• Garantía de puntualidad
  • Completar el registro de documentos dentro de los 90 días posteriores a la salida de la mercancía
  • Evitar pérdidas en la devolución de impuestos por declaración tardía

III. ?Qué gastos afectan al importe final de la devolución de impuestos?

Los que las empresas de comercio exterior suelen pasar por altoCuatro tipos de gastos deducibles:

• Gastos de transporte interno (requiere obtener factura especial de IVA)
• Gastos de inspección y cuarentena de exportación
• Tarifa de servicios de agente de carga internacional
• Prima de seguro de crédito a la exportación (nueva política de 2025 permite deducción parcial)

IV. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos de 2025?

Este a?o, es necesario prestar especial atención a:

• Tasa de devolución de impuestos para productos electromecánicos aumentada en un promedio del 2% (por ejemplo, productos de maquinaria del capítulo 84 del código HS)
• Exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo disfruta de un subsidio adicional del 3% en la devolución de impuestos
• El plazo de declaración en la Oficina Tributaria Electrónica se reduce a 15 días hábiles

V. ?Qué se debe tener en cuenta al elegir servicios de despacho de aduanas a través de agente?

Para evitar riesgos en la devolución de impuestos, se recomienda:

• Verificar la certificación OEA (Operador Económico Autorizado) de Aduanas de la agencia intermediaria
• Confirmar la capacidad de conexión directa de su sistema ERP con el Puerto Electrónico
• Solicitar la presentación de casos de éxito en devolución de impuestos de los últimos tres a?os
• Definir claramente el mecanismo de resolución de controversias (por ejemplo, pérdidas de devolución de impuestos causadas por errores de declaración)

Tomando como ejemplo un producto de maquinaria exportado por una empresa con precio FOB de 1 millón de yuanes (tasa de devolución de impuestos del 13% en 2025):
Monto teórico de devolución de impuestos = 1 millón × 13% = 130.000 yuanes
Después de deducir los gastos de despacho por agente de 20.000 yuanes y los gastos de transporte interno de 50.000 yuanes (IVA soportado ya deducido),
Monto real sujeto a devolución de impuestos = 130.000 - (50.000 × 13%) = 123.500 yuanes

Recordatorio especial: La Administración General de Aduanas activará en 2025 elSistema inteligente de auditoría de devolución de impuestos, se recomienda a las empresas conciliar mensualmente elvalor de alerta de límite de devolución de impuestosdel Puerto Electrónico para evitar declaraciones en exceso que desencadenen una auditoría.