?Es necesario pagar el IVA por la exportación a través de un agente?

De acuerdo con la política actual de 2025, el negocio de exportación a través de un agente aplicala política de tipo impositivo del IVA del 0%:

• No se paga el IVA en el eslabón de la exportación de mercancías
• La tarifa de la agencia de servicios paga el IVA al 6%
• Circunstancias especiales:
  • Las mercancías de exportación prohibidas/restringidas deben pagar los reembolsos de impuestos ya recibidos
  • No declarar la devolución de impuestos dentro del plazo prescrito se considera una venta interna sujeta a impuestos

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se determina la tasa?

2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLa tasa mantieneun sistema de tasas de devolución de impuestos diferenciado:

• Los productos electromecánicos mantienen una devolución de impuestos completa del 13%
• Los productos textiles aplican una tasa de devolución de impuestos del 9%
• Los productos de acero aplican una proporción de devolución de impuestos del 5%
• Los productos específicos pueden consultar la última tasa de devolución de impuestos a través del código HS de aduanas

?Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de las empresas?

Los ingresos del servicio de agencia deben incluirse en los ingresos imponibles del impuesto sobre la renta de las empresas:

• Los ingresos por tarifas de servicio se gravan a una tasa del 25%
• Las ganancias de los bienes del mandante no se incluyen en los ingresos imponibles del agente
• Se debe prestar atención al pago transfronterizo:
  • El pago de los gastos de transporte marítimo en nombre de otro requiere la conservación de los comprobantes de pago
  • El pago de comisiones requiere la retención y el pago del impuesto sobre la renta

?En qué casos es necesario pagar aranceles aduaneros?

La exportación a través de un agente generalmenteno implica el pago de aranceles aduaneros, pero se debe prestar especial atención a:

• Los productos de la lista de control de exportaciones deben solicitar una licencia
• Los productos antidumping deben proporcionar un certificado de origen
• Métodos comerciales especiales:
  • El comercio de tránsito en la zona franca aplica políticas arancelarias especiales
  • Las mercancías que salen temporalmente deben realizar trámites de garantía

?Cómo se declara la devolución de impuestos a la exportación?

Promoción en 2025 dela devolución de impuestos electrónica de proceso completo:

• El ciclo de declaración se reduce a 15 días hábiles
• Documentos necesarios:
  • Acuerdo de exportación a través de un agente (debe especificar la responsabilidad fiscal)
  • Exportación aduaneradespacho de aduanaDeclaración
  • Factura especial del IVA (emitida por el mandante)
• La nueva política permitela devolución de impuestos acumulada por lotes

?Cuáles son los riesgos fiscales comunes?

Los casos de auditoría de los últimos tres a?os muestran los principales puntos de riesgo:

• Faltan cláusulas fiscales en el acuerdo de agencia
• El cobro de divisas por exportación ha excedido el plazo sin verificación
• La certificación de las facturas de entrada no cumple con las normas
• Atención especial:
  • El sistema inteligente de auditoría de devoluciones de impuestos se activará en 2025
  • La liquidación transfronteriza en RMB debe declararse sincrónicamente

?Cómo elegir un proveedor de servicios de agencia que cumpla con las normas?

(Al menos 3 casos exitosos de exportación de té)

• Requisitos de calificación:
  • Poseer la certificación AEO de aduanas
  • Tener la calificación de primera clase para la devolución de impuestos a la exportación
• Capacidad de servicio:
  • Admite la declaración colaborativa entre diferentes áreas aduaneras
  • Proporciona capacitación sobre el cumplimiento fiscal
• Sistema de control de riesgos:
  • Cuenta con un equipo de resolución de controversias fiscales
  • Equipado con un sistema inteligente de declaración de aduanas