I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuáles son los pasos básicos del proceso?

normativoExportación por agenciaEl proceso de reembolso de impuestos consta de 6 etapas principales:

• Etapa de verificación de cualificaciones: La parte representante verifica los derechos de importación y exportación de la empresa y la calificación de contribuyente general del IVA.
• Fase de preparación de documentos: Recopilar documentos originales como declaraciones de aduana, facturas de IVA y formularios de verificación de divisas.
• Etapa de declaración en el sistema：Realizar la declaración electrónica de datos a través de la Ventanilla única de Comercio Internacional de China.
• Etapa de auditoría fiscal: La autoridad tributaria competente realiza la comparación de documentos y la verificación in situ (muestreo).
• Etapa de devolución de impuestos: Se reembolsará a la cuenta designada por la empresa dentro de 5 a 15 días hábiles después de la aprobación de la auditoría.
• Fase de gestión de archivos.：Todos los documentos deben conservarse durante 10 a?os para su posible verificación.

Dos. 2025Reembolso de impuestos a la exportación?Qué materiales centrales se deben preparar?

Según las "Medidas de Gestión del Impuesto sobre el Valor A?adido para Bienes y Servicios de Exportación" revisadas por la Administración Estatal de Impuestos en diciembre de 2024, para la declaración de 2025 se deberá presentar:

• Declaración de exportación de mercancías de aduana (datos electrónicos y versión en papel con sello oficial)
• Factura especial de IVA de entrada (debe declararse dentro de los 180 días posteriores a la emisión de la factura).
• Certificado de verificación de cobro de divisas emitido por la autoridad de administración de divisas.
• Copia del contrato de venta de exportación y documentos de transporte.
• Nuevos requisitos：Las empresas de comercio transfronterizo deben proporcionar capturas de pantalla de los registros de transacciones en la plataforma.

III. ?Cuál es el período promedio de devolución de impuestos para las exportaciones por representación?

El ciclo estándar de devolución de impuestos en 2025 presenta características de aceleración escalonada:

• Empresas de categoría A: Se completará en 5 días hábiles con la documentación completa (un 20% más rápido que en 2024).
• Empresas de Clase B: El período de revisión habitual es de 10 a 15 días laborables.
• Primera empresa beneficiaria de la devolución de impuestos.：Se requiere a?adir un período de verificación in situ de 7 días laborables.
• Circunstancias especiales：Se requiere una extensión del proceso de revisión para casos que involucren productos sensibles o reembolsos de grandes montos (individuales superiores a 5 millones de yuanes).

Cuatro, ?qué puntos de riesgo hay que tener en cuenta al elegir una empresa de representación?

Basado en el análisis de casos de disputas por servicios de representación en los últimos 3 a?os, se recomienda verificar especialmente:

• ?Tiene el certificado emitido por el Ministerio de Comercio?Empresa de servicios integrales de comercio exteriorcalificaciones
• Certificación AEO de aduanas (se recomienda elegir empresas con certificación AEO avanzada).
• Forma de supervisión de fondos (se recomienda el modelo de custodia bancaria de terceros).
• OfrecerGarantía de cumplimiento tributarioServicio
• Consulta de antecedentes de infracciones (puede verificarse en el sitio web "Credit China")

V. ?Cómo determinar si las tarifas de los servicios de agencia son razonables?

El panorama del mercado de tarifas de servicios de representación en 2025 presenta las siguientes características:

• Tarifa de servicio básica: El 0,8%-1,2% del importe del reembolso de impuestos (no menos de 2000 yuanes por transacción)
• Tarifa de servicio adicional:
  • Tarifa por trámite urgente: 30%-50% de la tarifa base.
  • Cancelación de divisas por representación: 800-1500 yuanes por pedido.
• Advertencia de riesgo: Una oferta inferior al 0,5% puede conllevar riesgos de operaciones irregulares.

VI. ?Qué circunstancias especiales pueden afectar el progreso del reembolso de impuestos?

Según las últimas prácticas de devolución de impuestos para 2025, se debe prestar especial atención a:

• El código de producto en la declaración de aduana no coincide con la descripción del producto en la factura del IVA.
• La diferencia entre el monto cobrado y el monto declarado en aduana supera el ±5%.
• La fecha de exportación es posterior a la fecha de facturación.
• El valor de una sola factura de exportación minorista de comercio transfronterizo es inferior a 5.000 yuanes.
• Productos relacionados incluidos en el "Catálogo de Mercancías de Exportación Prohibida de China".

7. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos a las exportaciones para el a?o 2025?

3 ajustes de políticas que vale la pena destacar este a?o:

• Mecanismo de vinculación crediticia：La velocidad del reembolso de impuestos a la exportación está directamente vinculada al nivel de crédito fiscal de la empresa.
• Ampliación de documentos electrónicos.: Aceptar completamente las facturas electrónicas basadas en blockchain como comprobantes de devolución de impuestos.
• Supervisión de productos clave：Los productos de energía nueva, como las baterías de litio, requieren documentos de certificación de seguridad adicionales para la exportación.

VIII. ?Cómo establecer un sistema eficiente de prevención y control de riesgos en la devolución de impuestos?

Se recomienda a las empresas establecer un mecanismo de prevención y control de tres niveles:

• Prevención previa:
  • Establecer una base de datos de códigos de productos.
  • Configurar el nodo de verificación de cumplimiento de documentos.
• Monitoreo durante el evento:
  • Seguimiento en tiempo real del progreso del reembolso de impuestos.
  • Establecer un mecanismo de alerta temprana para situaciones anómalas.
• Auditoría posterior al evento:
  • Auditoría especial de reembolso anual de impuestos
  • Evaluación de la calidad del servicio de agencia