I.agente de exportación?Es necesario pagar el IVA por las tarifas de servicio?

De acuerdo con las Medidas Administrativas del IVA sobre Comportamientos Gravables Transfronterizos recientemente revisadas por el Ministerio de Hacienda en diciembre de 2024, la tarifa de servicio de agencia de exportación es aplicablePolítica de tasa impositiva ceroPero debe cumplir con tres condiciones centrales:

• El receptor del servicio es una unidad o individuo en el extranjero
• El servicio de agencia está directamente relacionado con la exportación de bienes
• Las empresas deben conservar la integridad dedespacho de aduanaDocumentos, documentos de transporte y otros materiales de respaldo

Recordatorio especial: Si la empresacorredor también proporciona servicios adicionales como almacenamiento nacional, esta parte de los ingresos debe pagarse de acuerdo con6%Pagar el IVA. Una empresa de comercio electrónico transfronterizo pagó 120.000 yuanes más en impuestos en 2024 debido a que no dividió correctamente los negocios mixtos, se recomienda que las empresas establezcan un libro mayor detallado de los elementos de servicio.

Dos, ?se puede deducir el impuesto al valor agregado soportado por los gastos de agencia?

El impuesto al valor agregado soportado por los gastos pagados a la empresacorredor por las empresas exportadoras debe tratarse por separado:

• Parte deducible:
  • Tarifa de agencia de transporte internacional (se requiere obtener una factura especial de IVA)
  • Gastos de servicio de declaración de aduana e inspección (aplicable la tasa de impuesto del 6%)
• Parte no deducible:
  • Gastos de logística del tramo en el extranjero
  • Gastos de consultoría de comercio exterior

Ejemplo de cálculo: Una empresa pagó en 2024 una comisión de agencia de 500.000 yuanes (impuestos incluidos), de los cuales el 60% corresponde a partidas deducibles. Entonces, la deducción del impuesto soportado = 500.000 yuanes × 60% / (1+6%) × 6% ≈ 16.981 yuanes

III.Reembolso de impuestos a la exportación?Qué relación tiene con la comisión de agencia?

La comisión de agencia influye directamenteReembolso de impuestos a la exportaciónen dos aspectos clave:

• Cálculo del importe de la devolución de impuestos: Los gastos de transporte internacional deben deducirse del precio FOB
• Gestión de documentos: La falta de un contrato de agencia puede provocar retrasos en la devolución de impuestos

Caso típico de 2024: Una empresa de exportación de productos electromecánicos fue inspeccionada por declarar en exceso 230.000 yuanes de devolución de impuestos por no haber excluido los gastos de transporte de la cotización FOB. Se recomienda a las empresas establecer unCuadro de cálculo de reparto de gastos, que distinga claramente la composición de los precios CIF y FOB.

IV.14054Pagos transfronterizos?Es necesario retener el impuesto sobre la renta por la comisión de agencia?

Según la última interpretación del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas:

• Es necesario retener por el pago de la comisión de servicio de agencia en el extranjero6% de IVAy10% de impuesto sobre la renta de las empresas
• Si el país donde se encuentra la otra parte ha firmado un acuerdo fiscal con nuestro país, puede aplicarse un tipo impositivo preferencial

Advertencia de riesgo: Una inspección especial realizada en 2024 por la autoridad fiscal de una provincia reveló que el 37% de las empresas de comercio exterior tenían errores en el tratamiento fiscal de los pagos transfronterizos. Se recomienda estipular claramente las cláusulas de asunción de impuestos en el contrato y realizar con antelación laPresentación del tratamiento del acuerdo fiscal.

V. ?Cómo reducir legalmente la carga fiscal relacionada con la comisión de agencia?

Basado en las políticas fiscales de 2024-2025, se recomiendan tres vías de optimización:

• Reestructuración del modelo de negocio: Convertir algunos servicios de agencia en servicios de gestión de la cadena de suministro
• Aplicación de incentivos fiscales: Las empresas de servicios integrales de comercio exterior que cumplan los requisitos pueden disfrutar de una deducción adicional del impuesto soportado
• División razonable de los gastos: Distinguir entre los servicios de agencia básicos y los servicios de valor a?adido

Una empresa de exportación de prendas de vestir logró un ahorro fiscal equivalente al 0,8% de sus ingresos operativos en 2024 mediante la optimización del plan. Sin embargo, es necesario tener cuidado de no tocar laPrecios de transferencialínea roja de la supervisión, y se recomienda realizar una planificación fiscal profesional.

(Nota: Las políticas mencionadas en este artículo son válidas hasta marzo de 2025, y las operaciones específicas están sujetas a la determinación de la autoridad fiscal competente. Para transacciones complejas, se recomienda consultar a un asesor fiscal profesional para un análisis individualizado).