agente de exportación?Qué conceptos incluye la tarifa?

Según los ?Estándares de servicio de importación y exportación? publicados por la Administración General de Aduanas en 2023,agente de exportaciónsuelen incluir los siguientes componentes:

• Tarifa de servicio básica: Servicios principales como la gestión de documentos aduaneros, elaboración de documentos, etc.
• Gastos anticipados: Cantidades desembolsadas en nombre de terceros, como el pago anticipado de aranceles, depósitos de transporte, etc.
• Recargos por servicios especiales: Servicios de valor a?adido como el despacho de aduanas urgente, almacenamiento especial, etc.
• Coste de asunción de riesgos: Costes de riesgo como el periodo de fijación del tipo de cambio, gestión de disputas de calidad, etc.
• Comisión de terceros: Gastos relacionados con el extranjero como la participación del agente en el extranjero, etc.

?Qué opciones de métodos de liquidación existen para las tarifas de agente?

Los principales modelos de liquidación en 2025 presentan tres tendencias principales:

• Modalidad de pago anticipado(recomendado para nuevos clientes)
  • Pago del 30%-50% del pago anticipado para iniciar el servicio
  • El saldo restante se liquida en un plazo de 3 días hábiles tras la emisión del conocimiento de embarque.
• Modalidad de pago a posteriori(aplicable a clientes con los que se mantiene una relación a largo plazo)
  • Sistema de facturación mensual (liquidación de los gastos del mes anterior antes del día 5 de cada mes)
  • Liquidación mediante carta de crédito (ciclo de pago con L/C no superior a 90 días)
• Pago por etapas(recomendado para pedidos de gran cuantía)
  • Pago del 20% en la etapa de preparación de la producción
  • Pago del 50% antes del embarque
  • Pago del 30% una vez completado el despacho de aduanas

?Cómo realizar correctamente el tratamiento contable de las tarifas de agente?

Según las últimas normas de contabilidad empresarial, se recomienda adoptar los siguientes métodos de tratamiento:

• Configuración de cuentas contables
  • Coste de las actividades principales - Tarifas de servicios de agente
  • Otras cuentas por cobrar - Gastos anticipados
  • Gastos de venta - Gastos de comisión
• Puntos clave de la gestión de facturas
  • Se debe obtener la factura especial de IVA (tipo impositivo del 6% o 9%)
  • Los pagos transfronterizos requieren adjuntar el mensaje SWIFT y el comprobante de pago al extranjero.
  • Los gastos anticipados requieren proporcionar una copia del recibo de pago aduanero.

?Cómo lograr la optimización fiscal en el pago de tarifas de agente?

Estrategias aplicables bajo el marco de cumplimiento fiscal de 2025 incluyen:

• Tratamiento del IVA
  • Las tarifas de agencia nacionales pueden deducir completamente el IVA soportado.
  • Las comisiones en el extranjero requieren retención y pago del 6% de IVA.
• Optimización del impuesto sobre la renta
  • Reembolso de impuestos a la exportaciónLas tarifas de agencia incluidas pueden solicitar reembolso.
  • Los gastos pagados a partes relacionadas en el extranjero deben cumplir con el principio de plena competencia.
• Técnicas de reparto de costes
  • Convertir parte de las tarifas de servicio en costes de embalaje del producto
  • Utilizar las políticas de zonas de libre comercio para la segmentación de costes

?Qué riesgos potenciales existen en el pago de tarifas de agente?

Según estadísticas del sector, los principales puntos de riesgo en 2024 incluyen:

• Riesgo de fluctuación del tipo de cambio
  • Se recomienda adoptar un contrato de cobertura cambiaria (Hedging Contract)
  • Acordar que la moneda de facturación de los gastos sea coherente con la moneda de cobro
• Riesgo de seguridad de los fondos
  • Exigir al agente la presentación de una garantía bancaria
  • Los pagos de gran cuantía se liquidan mediante carta de crédito.
• Riesgo de cumplimiento normativo
  • Evitar pagos en efectivo (los pagos individuales superiores a 50.000 deben ser notificados)
  • Los pagos en el extranjero requieren completar el registro fiscal.

Respuestas rápidas a preguntas frecuentes

• P: ?Pueden incluirse las tarifas de agencia en laReembolso de impuestos a la exportaciónbase?

  R: Según el documento Cai Shui [2022] No. 28, las tarifas de servicios directos elegibles como despacho de aduanas y transporte pueden incluirse en el cálculo del reembolso de impuestos, pero se excluyen los gastos por comisiones.

• P: ?Cómo se gestionan las comisiones pagadas a agentes individuales?

  R: Se debe retener el 20% del impuesto sobre la renta por servicios laborales, y el pago individual no debe exceder el límite de control de divisas de 50.000 dólares estadounidenses.

• P: ?Qué se debe tener en cuenta en las cláusulas de gastos de un contrato de agencia?

  R: Se deben especificar claramente los detalles de la composición de los gastos, los plazos de pago, el mecanismo de resolución de disputas, y se recomienda incluir una cláusula de ajuste por fluctuaciones del tipo de cambio.