agente de exportación?A qué tipo de gasto pertenece el fee?

Según el "Método de Administración del Impuesto sobre el Valor Agregado para Actos Tributarios Transfronterizos" de 2025,agente de exportaciónEl cargo por servicios debe clasificarse comoServicios modernos - Servicios auxiliares comerciales。Al elaborar los comprobantes, debe prestar especial atención a lo siguiente:

• El contenido del servicio debe corresponder exactamente a los términos del contrato.
• Se debe indicar la frase "出口代理服務" (servicio de agente de exportación) en el campo de notas de la factura.
• 14054Pagos transfronterizosEs necesario guardar los mensajes SWIFT de forma sincrónica

?Se puede deducir el IVA sobre las tarifas de代理費?

La nueva política de 2025 permite la deducción legal, pero deben cumplirse tres condiciones:

• Obtener factura especial de IVA (las facturas generales no son deducibles)
• El servicio se utiliza realmente en negocios de exportación.
• El comprobante de pago coincide con el importe de la factura

特別提醒：若代理方為境外機構，需憑 Nota especial: Si la parte agente es una institución extranjera, debe presentarFactura proforma + comprobante de pago de impuestosPara tramitar la deducción, las facturas individuales con un monto superior a 50.000 dólares estadounidenses requieren registro.

Cinco pasos para elaborar el comprobante de honorarios de代理費

1. Confirmar los términos clave del contrato de servicios
   • El plazo de servicio se calcula con precisión hasta el día.
   • Forma de precios (proporción/cuota fija)
   • Cláusulas de resolución de disputas
2. Recibir documentos contables conformes a las normativas
   • Agente dentro del territorio: Factura especial de IVA
   • Agente extranjero: Factura proforma + Certificado de pago de impuestos
3. Hacer comprobantes contables

   Formato de resumen de recomendaciones:Pagar a la empresa XX la comisión de exportación correspondiente al mes X de 2025 (número de contrato XXX)

4. relacióndespacho de aduanadocumentación
   • El número de declaración aduanera debe ser rastreable.
   • La proporción del valor de la mercancía debe coincidir con la tarifa de servicio.
5. Archivar documentos electrónicos

   Implementación nacional a partir de 2025Sistema de archivos contables electrónicos，需保存：

   • Copia escaneada de la factura (resolución de 300 dpi o superior)
   • Recibo bancario electrónico
   • Página de firma y sello del contrato en PDF

Los tres principales riesgos en el pago de honorarios por servicios transfronterizos

• 雷區一：用形式發票直接入賬 Zona peligrosa 1: Registrar directamente con facturas proforma

  Una empresa exportadora fue requerida a pagar 380.000 yuanes en impuestos retrasados en 2024 por haber registrado en sus libros directamente facturas en formato extranjero.

• 雷區二：服務類型混淆申報 Zona minada 2: Declaración confusa de tipos de servicios

  La facturación conjunta de los honorarios de代理費 de carga y los honorarios de代理費 de exportación hace que el impuesto a la entrada no pueda ser deducido.

• Zona minada 3: Manejo inadecuado de los gastos transversales

  Si el período al que pertenece la tarifa de代理費 (honorario por servicios de representación) y el período de declaración aduanera tienen un intervalo superior a 90 días, podría desencadenar un ajuste fiscal especial.

Recomendaciones de gestión de cumplimiento para 2025

• Establecer un libro de contabilidad especializado para las tarifas de代理費

  Registrar para cada gasto: período de servicio, declaración aduanera asociada, fecha de pago, número de factura

• Implementar el mecanismo de "revisión por dos personas"
  • El personal comercial confirma la autenticidad del servicio
  • El personal financiero verifica el cumplimiento normativo de los documentos contables.
• Seguir las dinámicas políticas

  A partir de julio de 2025, se implementará un piloto en todo el país.Sistema electrónico de registro de servicios transfronterizos