I.Agencia de Exportación?Qué tipo de ingreso es la tarifa?

De acuerdo con las "Normas de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", los honorarios por servicios de exportación por representación pertenecen aIngresos de los servicios modernosLos servicios auxiliares comerciales en China. En cuanto al tratamiento fiscal, se debe prestar atención a lo siguiente:

• El IVA se paga al 6% (3% para contribuyentes de peque?a escala).
• El impuesto sobre la renta de las empresas se calcula sobre la base imponible a una tasa del 25%.
• Si se obtienen ingresos por transporte internacional, se puede disfrutar de una política de tipo impositivo cero del IVA.

II.Reembolso de impuestos a la exportación?Es necesario pagar impuestos por la división de pagos?

La distribución del reembolso de impuestos acordada entre la empresa agente y el cliente debe distinguirse en dos situaciones:

• La naturaleza de la tarifa de servicio se divide en:: Se contabiliza como ingreso operativo y está sujeto al impuesto sobre el valor a?adido (IVA) y al impuesto sobre la renta de las empresas.
• La naturaleza de cobro y pago se divide en:：Se debe proporcionar un comprobante completo del flujo de fondos, no constituye ingreso gravable.
• Aviso clave sobre inspección fiscal en 2025: Se requiere proporcionar la correspondencia entre los extractos bancarios y las cláusulas del contrato.

III. ?Cómo emitir una factura del IVA para operaciones de exportación por representación?

De acuerdo con los últimos requisitos del Anuncio No. 15 de 2024 de la Administración Estatal de Impuestos:

• Facturar la parte de la tarifa de servicio.Factura especial de IVA del 6%
• Los gastos como el flete adelantado deben llevar la nota "Cobro y pago por cuenta ajena".
• El monto de la declaración de aduanas no debe reflejarse en la factura.
• Nota importante: A partir de 2025 se implementará completamente el sistema de almacenamiento electrónico de facturas.

IV. ?Qué responsabilidades fiscales debe asumir el mandante?

Las empresas de producción por encargo deben prestar especial atención:

• Los ingresos por mercancías de exportación se reconocen como ingresos de venta según el precio FOB.
• El reembolso de impuestos recibido debe registrarse en la cuenta de "otros ingresos".
• Los gastos de comisión se deducen antes de impuestos con facturas conformes.
• 14054Pagos transfronterizosEl cargo por servicio debe completar el registro fiscal (según lo requerido por el Aviso No. 6).

V. ?Cuáles son los riesgos fiscales comunes en las operaciones de exportación por representación?

áreas clave de supervisión conjunta entre la Administración General de Aduanas y la Administración Tributaria para el a?o 2025:

• El flujo de fondos no coincide con el flujo de facturas.
  • La cuenta de cobros y pagos no coincide con la parte contratante.
  • El período de liquidación de divisas supera los 180 días sin registro.
• Fluctuación anormal de la tasa impositiva.
  • El precio del servicio se desvía notablemente de los estándares de la industria.
  • La proporción de distribución del reembolso de impuestos excede lo acordado en el contrato.
• Brechas en la gestión de documentos.
  • La información de la declaración de aduana no coincide con la de la factura del IVA.
  • Falta de documentos logísticos o error en la lógica temporal.

(Nota: El tratamiento fiscal específico estará sujeto a la interpretación de la autoridad tributaria competente. Se recomienda realizar una revisión de cumplimiento fiscal antes de transacciones importantes.)