Agencia de Exportación?Qué costos incluye exactamente la tarifa?

En la práctica del comercio exterior en 2025, los honorarios profesionales de servicios de exportación por representación generalmente incluyen tres módulos principales:

• Tarifa de servicio básica: Elaboración de documentos de declaración aduanera, coordinación logística, cancelación de divisas y otras operaciones habituales (aproximadamente 0,8%-1,5% del valor del contrato).
• Costo de anticipo de fondos: incluyendo los intereses de financiamiento para la devolución de impuestos (referencia a la tasa LPR con un incremento del 20%-30%) y los costos de bloqueo del tipo de cambio.
• Tarifa de servicio especial：Tarifa adicional por modalidades comerciales especiales (como el modelo 9810 de comercio electrónico transfronterizo).

?Cuáles son los nuevos puntos de riesgo en el cálculo del reembolso del IVA?

Según las últimasReembolso de impuestos a la exportaciónde la política, se debe prestar especial atención a:

• Los productos de diferentes categorías están sujetos a diferentes tasas de reembolso de impuestos (por ejemplo, la tasa de reembolso de productos electromecánicos sigue siendo del 13%, mientras que la de productos textiles se reduce al 9%).
• El período de cobro de divisas afecta la oportunidad del reembolso (se debe presentar una explicación si el cobro excede los 90 días).
• La forma de cálculo de la tarifa de servicio por la recaudación de reembolsos fiscales a través del agente:
  • Tarifa de porcentaje fijo: se cobra entre el 1% y el 2% del reembolso de impuestos.
  • Tarifas escalonadas: la primera transacción es gratuita, los excedentes fuera del plazo acordado generarán intereses diarios.

?Cómo afecta el prepago del impuesto sobre la renta de las empresas a las ganancias finales?

Puntos clave del cálculo del impuesto sobre la renta que las empresas de comercio exterior suelen pasar por alto:

• En el modo de exportación por representación, es necesario confirmar el momento de realización de los ingresos (basado en la fecha de exportación indicada en el documento de declaración aduanera).
• Ajuste por diferencias entre costos estimados y cobros reales (se permite un ajuste dentro de un margen de ±5%).
• Retención del impuesto sobre la renta por servicios de pago transfronterizo (generalmente se retiene el 10% del ingreso total).

?Qué costos ocultos pueden devorar las ganancias de una empresa?

Los 4 costos que las empresas suelen pasar por alto según casos de auditoría de 2025:

• Liquidación por diferencia cambiaria (el diferencial de compra/venta aplicado por el agente puede alcanzar 0,5%-1%).
• Cargo por manejo de situaciones excepcionales (cambios o cancelaciones de pedidos, etc.: 300-2000 RMB por caso).
• Cláusula de cargo mínimo en el contrato de servicio anual (pago de tarifa garantizada incluso si no se alcanza el volumen acordado de mercancía)
• Tarifa de mantenimiento para interconexión de sistemas (tarifa anual del servicio de transmisión de datos EDI 8000-15000 yuanes).

?Cómo verificar la razonabilidad de los cargos de la empresa de agencia?

Se recomienda realizar una verificación cruzada mediante tres conjuntos de datos:

• Comparar horizontalmente las diferencias porcentuales en las cotizaciones de más de 3 agentes (el rango de fluctuación normal debe ser inferior al 15%).
• Verificar los registros de desviación en liquidación de divisas de los últimos tres a?os (la tasa de desviación de los agentes de calidad debe ser inferior al 0,3%).
• Calcular los beneficios implícitos generados por la rotación de fondos (el cobro anticipado de 15 días equivale a una reducción del 1,2% en los costos financieros).

?Cómo evitar los riesgos fiscales bajo las nuevas regulaciones de 2025?

Los puntos clave de cumplimiento en los que se debe centrar la atención incluyen:

• La declaración de aduanas debe mostrar al "remitente nacional" real en el campo correspondiente (se prohíbe el uso de representación completamente anónima).
• Nueva política de gestión de cuentas de cobro (las cuentas de los agentes deben estar etiquetadas con el identificador "Servicio Integral de Comercio Exterior").
• El campo de observaciones de la factura del IVA debe completarse íntegramente con la información de exportación (incluidos el número de contrato y el modo de comercio).

Caso práctico: Análisis de costos de exportación por representación de una empresa de maquinaria eléctrica.

Tomando como ejemplo la exportación de 500.000 dólares en el primer trimestre de 2025:

• Tarifa básica de servicio: 500,000 × 1.2% = 6,000 USD
• Tarifa del servicio de reembolso de impuestos: 65,000 × 1.5% = 975 USD (Importe del reembolso = 500,000 × 13%)
• Costo del capital: Financiamiento por 45 días × TPR 3.85% × 120% = 2,310 yuanes.
• Coste de bloqueo del tipo de cambio: 0.3% de diferencial × 500,000 = 1,500 USD.
• La proporción del costo total alcanza el 2,8% del valor de las exportaciones., significativamente más alto que el costo de exportación operado por la propia empresa.