Exportación por agencia?A qué se refiere específicamente la diferencia de precio?

La diferencia de precio en la exportación por agencia se refiere a:La diferencia entre el precio real de la transacción de exportación y el precio de suministro del cliente comisionado., esta es la principal fuente de ganancias para los servicios de agencia de comercio exterior. En la práctica operativa, la diferencia de precios generalmente incluye los siguientes componentes:

• Comisión básica de servicio de agencia (generalmente del 1% al 3% del valor de la mercancía).
• Costo de servicios de valor agregado (comodespacho de aduana, logística, documentación, etc.)
• Costo de cobertura del riesgo cambiario
• Costo de ocupación de capital (ciclo de reembolso de impuestos anticipado)

?Qué cambios nuevos se deben tener en cuenta para el cálculo de diferencias en 2025?

De acuerdo con la última política de comercio exterior, el manejo de las diferencias de precios en las exportaciones por representación para 2025 requiere especial atención:

• Ajustes en las reglas de emisión de facturas especiales del IVA:
  • El agente deberá anotar en la sección de observaciones de la factura la leyenda "exportación por agencia".
  • El cargo por servicio y el valor de la mercancía deben mostrarse por separado.
• Nueva regulación de la Administración de Divisas:
  • La diferencia de precio debe declararse por separado como "partida de comercio de servicios".
  • Las transacciones individuales que excedan los 50,000 dólares estadounidenses requieren la presentación de un contrato de servicio para su registro.

?Cómo distribuir razonablemente la diferencia de precio sin violar las normas?

La asignación de diferenciales conforme debe seguirPrincipio de tres documentos coincidentes:

• El acuerdo de mandato establece claramente el método de cálculo de los honorarios por servicios.
• El monto de la factura del IVA coincide con los ingresos y pagos reales.
• El monto de la declaración de aduanas coincide con el monto de cobro de divisas.

En un caso de exportación de maquinaria eléctrica, la parte agente dividió la diferencia en un 1.5% de tarifa base por servicios + 0.5% de compensación por tipo de cambio, lo cual cumple con las prácticas comunes de la industria y pasó la inspección fiscal, por lo que puede servir como modelo de referencia.

?Cómo evitar los riesgos fiscales relacionados con las diferencias de precios?

Puntos clave del tratamiento fiscal a los que se debe prestar especial atención en 2025:

• Reembolso de impuestos a la exportaciónEnlace:
  • El agente no podrá solicitar los bienes del comitente.Reembolso de impuestos a la exportación
  • La parte de la tarifa de servicio está sujeta al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) al 6%.
• Tratamiento del impuesto sobre la renta:
  • Se requiere conservar el comprobante completo de cálculo de costos.
  • La diferencia en transacciones relacionadas debe cumplir con el principio de transacción independiente.

?Cómo mejorar la competitividad del negocio mediante el dise?o de diferenciales de precios?

Se recomienda adoptar unPlan de precios escalonados.:

• Volumen de exportación anual <1 millón de USD: tasa fija del 2.5%
• $1,000,000 - $5,000,000: 2% de tarifa base + 0.3% de reembolso.
• >USD 5 millones: 1.8% de tarifa base + 0.5% de bonificación por desempe?o

Después de que una empresa representante de textiles adoptó este modelo, la tasa de renovación de clientes aumentó un 40% y al mismo tiempo la rentabilidad mejoró un 15%, logrando una situación de beneficio mutuo.

?Cuáles son las soluciones comunes para disputas por diferencias de precio?

Proceso recomendado para manejar disputas por diferencias de precio:

• Prevención previa:
  • Establecer un mecanismo de ajuste de precios en el acuerdo de representación.
  • Establecer cláusulas de reparto de riesgos por fluctuaciones cambiarias.
• Control durante el evento:
  • Proporcionar un estado de cuenta detallado de las diferencias mensuales.
  • Informar por escrito oportunamente sobre cambios significativos en los costos.
• Procesamiento posterior:
  • Resolver prioritariamente mediante consultas.
  • Se recomienda arbitraje si el monto en disputa supera los 100,000 dólares estadounidenses.