I. Что такое принципал-агентСкидка на экспортный налог?

ПоручитьАгентский экспортВозврат налога — это торговая модель, при которой производственное предприятие экспортирует товары через торговую компанию, обладающую правом экспорта, а агент оформляет таможенную декларацию, получает валютную выручку и подает заявление на возврат налога, после чего возвращает сумму возврата производственному предприятию. Согласно последним положениям Государственного налогового управления 2025 года, экспорт по доверенности должен соответствовать трём ключевым условиям:

• Заключение стандартного агентского соглашения с чётким определением принадлежности прав на возврат налогов.
• У агента имеются подлинные записи о таможенном оформлении экспорта
• Субъект получения валютной выручки должен совпадать с субъектом, подающим заявление на возврат налога.

II. Зачем доверять оформление профессиональной компанииСкидка на экспортный налог?

В ходе специальной проверки Главного таможенного управления в 2025 году 37% споров по экспортному возврату налога на добавленную стоимость вызваны ошибками, допущенными самими предприятиями. Ценность профессиональных агентских компаний проявляется в следующем:

• Система контроля рисков：Создание трёхуровневой системы профилактического контроля документов, мониторинга процессов и раннего предупреждения об аномалиях
• способность к управлению сроками：Средний срок возврата налога сокращается на 15–20 рабочих дней по сравнению с самостоятельным оформлением предприятием
• Сценарий адаптации политики：разработка оптимальной схемы декларирования с учётом различий в ставках возврата налога для разных категорий товаров

III. Каков конкретный порядок проведения экспортного возврата НДС при использовании агентского договора?

Исходя из нашего практического опыта обслуживания более 200 производственных предприятий, стандартный процесс включает шесть ключевых этапов:

• Этап проверки квалификации: проверка права экспортной деятельности агента и кредитного рейтинга по возврату налогов
• Этап подготовки документов:
  • Агентское соглашение (необходимо чётко определить право собственности на товар и право на возврат налога)
  • Проформа-счёт и упаковочный лист
• Этап декларирования: агент осуществляет экспортное декларирование с использованием собственного кода Таможенного союза.
• Этап верификации поступления валютной выручки: валютные средства должны поступить на контролируемый счёт агента
• Этап декларирования возврата налога: агент подает данные через электронный порт.
• Этап возврата налога: расчёты завершаются в течение 7 рабочих дней после поступления суммы возврата налога на счёт.

IV. Какие потенциальные риски несёт в себе модель доверенного управления?

В 2025 году случай с мехатронной компанией, когда 6,8 млн юаней возвращённого налога были взысканы из-за фиктивных счетов-фактур, выставленных её агентом, служит предупреждением обратить внимание на три ключевых риска:

• Риск соответствия документации：Если сумма проформы-инвойса отличается от суммы, указанной в декларации на товары, более чем на ±5%, это автоматически инициирует налоговую проверку
• Риск безопасности средств：Агент присваивает возвращённый налог или задерживает его выплату
• Юридический солидарный риск：Нарушение операций агентом может повлечь обратное привлечение к ответственности принципала

V. Как выбрать надёжную компанию-агента по возврату налогов?

Опираясь на опыт управления поставщиками из списка Fortune Global 500, рекомендуется оценивать агентство по четырём измерениям:

• Проверка квалификации:Проверьте наличие таможенной AEO-сертификации, класс уровня валютного контроля
• Сервисные возможности：требуется предоставить успешные примеры возврата налога за последние два года и подтверждение сроков их выполнения
• Прозрачность тарифов：будьте начеку при встрече с ?всё включено? тарифами, в которых скрыты дополнительные сборы
• Система управления рисками：подтвердить наличие специалиста по торговому соответствию и механизма оперативного реагирования

VI. Какие важные изменения произошли в политике возврата экспортного НДС в 2025 году?

В текущем году заслуживают внимания три ключевых корректировки политики:

• Срок подачи декларации сокращён с 30 апреля следующего года после экспорта до 31 марта.
• Добавлен новый онлайн-канал для проверки таможенных деклараций с электронной подписью
• Внедрение "двойного случайного" направленного аудита операций по экспорту через агентов (коэффициент выборочной проверки повышен до 12%)