Внешнеторговое агентствоСкидка на экспортный налогКаков основной процесс?

АгентСкидка на экспортный налогСтандартный процесс включает следующие 6 ключевых этапов, связанных с сотрудничеством трех сторон:

• Этап 1: Подписание агентского соглашения - Четкое разграничение прав и обязанностей между агентом и доверителем, включая основные положения, такие как детали товара и принадлежность обязательств по возврату налога
• Этап 2:Экспортная декларацияобъявить - Агентская компания использует свою квалификацию для таможенного оформления, необходимо обеспечить точность элементов декларации, таких как код ТН ВЭД и условия сделки
• Этап 3: Верификация поступления иностранной валюты - Сумма поступления иностранной валюты должна соответствовать сумме таможенной декларации, а в банковском ордере должна быть указана соответствующая декларация
• Этап 4: Подтверждение специальной счет-фактуры по НДС - Входные счет-фактуры, выданные доверителем, должны быть выбраны и подтверждены на платформе счет-фактур
• Этап 5: Подача документов для возврата налога - Полный комплект документов должен быть зарегистрирован в течение 90 дней после экспорта (конкретный срок зависит от последних правил 2025 года)
• Этап 6: Проверка налоговым органом - Налоговый орган проверит соответствие документов и подлинность бизнеса, в 2025 году была полностью внедрена электронная проверка

Какие основные документы необходимо подготовить для агентского возврата экспортного налога в 2025 году?

Согласно требованиям Объявления № 3 Государственной налоговой администрации 2025 года, обязательный список документов включает:

• Основные торговые документы
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (электронная версия должна быть распечатана и подписана)
  • Формальная счет-фактура (Commercial Invoice) и упаковочный лист
  • Оригинал морского коносамента / авиационной накладной или электронное подтверждение выпуска груза
• Документы о движении средств
  • Банковский ордер о поступлении иностранной валюты (должна быть отражена информация о верификации поступления экспортной иностранной валюты)
  • Платежный документ за услуги агентства
• Специальные налоговые документы
  • Специальная счет-фактура по НДС (вычет должен быть завершен)
  • Заявление на возврат экспортного налога (в последней версии необходимо использовать шаблон электронной налоговой службы)
  • Соглашение об агентском поручении (должно быть нотариально заверено)

Сколько времени занимает цикл агентского возврата экспортного налога? Какие факторы влияют на сроки?

Цикл возврата налога в 2025 году значительно сократился по сравнению с предыдущими годами, но по-прежнему зависит от множества факторов:

• Стандартный цикл обработки: Завершение проверки в течение 15 рабочих дней с даты подачи (за исключением специальных товаров)
• Ускоренный канал: Налогоплательщики категории А могут быть сокращены до 7 рабочих дней
• Основные моменты риска задержки：
  • Несоответствие информации в документах (например, разница между суммой декларации и суммой поступления иностранной валюты превышает 5%)
  • Задержка синхронизации данных между отделами (время стыковки таможенной и налоговой систем)
  • Товары связаны с чувствительными категориями (например, чипы, литиевые батареи и т. д. требуют специальной проверки)

Какие важные изменения произойдут в политике возврата экспортного налога в 2025 году?

В этом году основное внимание в корректировке политики уделяется трем аспектам:

• Механизм динамической корректировки ставки возврата налога: Ставка возврата налога на товары по 218 кодам ТН ВЭД обновляется ежеквартально (необходимо следить за ежеквартальными объявлениями Министерства финансов)
• Модернизация цифрового надзора：
  • Всестороннее продвижение проверки таможенных деклараций с использованием блокчейна
  • Срок хранения электронных файлов для регистрации возврата экспортного налога продлен до 10 лет
• Новые правила предотвращения рисков：
  • Создание системы кредитной оценки экспортных предприятий (предприятия с рейтингом CRS ниже 60 будут переведены на ручную проверку)
  • Увеличение требований к проверке источника трансграничных потоков капитала

Как избежать распространенных рисков агентского возврата экспортного налога?

Основываясь на 20-летнем опыте агентского бизнеса, рекомендуется сосредоточиться на следующих моментах предотвращения рисков:

• Проверка соответствия четырех потоков: Поток товаров, поток капитала, поток счетов и поток информации должны полностью соответствовать
• Управление счетами-фактурами по НДС：
  • Обеспечить, чтобы поставщик обладал реальными производственными возможностями
  • Наименование товара во входной счет-фактуре должно полностью соответствовать таможенной декларации
• Красная линия валютного контроля：
  • Запрещается получать платежи через третьих лиц
  • Валюта поступления должна соответствовать таможенной декларации
• Обработка специальных операций：
  • Экспорт образцов должен декларироваться отдельно и не должен смешиваться с нормальными таможенными декларациями
  • Процедуры возврата товаров должны быть завершены в течение 12 месяцев после экспорта