Один, агентСкидка на экспортный налогКакие основные сведения должна содержать декларация?

Согласно ?Мерам по управлению возвратом (освобождением) от налога на экспортные товары?, опубликованным Главным таможенным управлением в 2023 году, декларация на возврат экспортного налога через агента в 2025 году должна содержать следующую основную информацию:

• Модуль информации о предприятии：
  • Единый код социальной кредитной системы экспортного предприятия
  • Регистрационный код агента в таможне
  • Номер агентского соглашения, подписанного обеими сторонами
• Модуль информации о товарах：
  • 8-значный код HS товара (3-я редакция таможенного кода 2025 г.)
  • Конвертация суммы, соответствующая условиям сделки (FOB/CIF и т. д.)
  • Проверка согласованности единицы измерения и заявленного количества

Два, к каким последствиям может привести ошибка при заполнении кода товара?

После того, как таможня внедрит интеллектуальную систему аудита классификации в 2025 году, ошибка в коде товара напрямую вызовет следующие риски:

• Задержка возврата налога по одной декларации на 3-6 месяцев (средний период задержки, согласно статистике за 2024 год)
• Накопление ошибок более 3 раз приведет к включению в список ключевого мониторинга налоговых органов
• Причастность к товарам, подлежащим экспортному контролю, может повлечь за собой административные штрафы

Рекомендуется использоватьИнтеллектуальную вспомогательную систему классификациидля двойной проверки через Единое окно международной торговли Китая (версия 2025 г.), эта система интегрировала базу данных из 3 миллионов примеров классификации товаров.

Три, на какие особые моменты следует обратить внимание при конвертации суммы?

При конвертации суммы для различных условий торговли следует обратить особое внимание на:

• Декларирование цены FOB：
  • Необходимо вычесть стоимость транспортировки/страхования за пределами страны.
  • Предоставьте раздельный счет за транспортировку, выданный экспедитором.
• Декларирование по цене CIF.：
  • Необходимо указать способ расчета страховой премии в поле примечаний.
  • В 2025 году добавлено требование о предоставлении копии счета-фактуры по морскому страхованию.

Четыре. Как избежать распространенных ошибок в формальном декларировании?

Согласно анализу дел о налоговых проверках за 2024 год, к часто встречающимся ошибкам относятся:

• Разница в наименовании товара между таможенной декларацией и счетом-фактурой НДС превышает 15%.
• Смешанное декларирование нескольких партий товаров без указания подробной разбивки.
• При конвертации валюты не используется статистический курс, ежемесячно публикуемый таможней.

Рекомендуется использоватьСистема сопоставления трех документов.(Таможенная декларация, счет-фактура, упаковочный лист) для автоматической проверки, данные одной из ведущих компаний-агентов показывают, что эта система может снизить количество формальных ошибок на 90%.

Пять. Какие новые изменения в декларации на возврат налога в 2025 году?

К реформам, на которые следует обратить особое внимание в этом году, относятся:

• Прямое подключение электронного порта к системе Золотой налог 4, обеспечивающее сравнение данных в режиме реального времени.
• Новые предприятия, включенные в "зеленый коридор", могут воспользоваться ускоренным возвратом НДС в течение 5 рабочих дней.
• Использование дифференцированных требований к хранению документов для экспорта в страны-члены RCEP.

Особое напоминание: с 1 января 2025 года,Срок вспомогательной подачи бумажных заявлений на возврат налогасокращен с 30 до 15 рабочих дней.

Шесть. На какие факторы соответствия следует обратить внимание при выборе компании-агента?

Для обеспечения соответствия требованиям при подаче заявления на возврат налога рекомендуется сосредоточиться на следующих аспектах компании-агента:

• Уровень сертификации AEO (рекомендуется отдавать предпочтение предприятиям с высоким уровнем сертификации).
• Наличие специалистов с профессиональной квалификацией, таких как специалисты по классификации товаров по ТН ВЭД.
• Использование системы управления, зарегистрированной в налоговых органах.

Пример одной из котирующихся внешнеторговых групп показывает, что выбор компании-агента, обладающей вышеуказанной квалификацией, может повысить процент успешных возвратов налога до 98,7%.