I. Что такое агентский экспортный возврат НДС?Скидка на экспортный налог?

Агентский экспортВозврат налога - это бизнес-модель, при которой внешнеторговые предприятия завершают экспорт товаров через агентские компании, имеющие экспортную квалификацию, и агент помогает подать заявку на возврат налога на добавленную стоимость.Основные характеристикивключают:

• Субъектом возврата налога является производственное предприятие (доверитель)
• Агентская компания несет ответственность за таможенное оформление экспорта и подачу заявки на возврат налога
• Необходимо подписать трехстороннее соглашение для определения прав и обязанностей

По сравнению с самостоятельным экспортом, агентская модель может помочь производственным предприятиям, не имеющим экспортной квалификации, пользоваться политикой возврата налога. Данные Главного таможенного управления за 2023 год показывают, что около 38% малых и средних предприятий используют агентскую экспортную модель для получения возврата налога.

II. АгентСкидка на экспортный налогКак конкретно работает?

Стандартная операционная процедура включает 5 ключевых этапов:

• Первый шаг: подписание агентского соглашения
  • Четкое определение права собственности на товар
  • Согласование способа распределения возврата налога
• Второй шаг: подготовка экспортных документов
  • Специальный счет-фактура НДС (должен быть выставлен в течение 90 дней после экспорта)
  • Транспортные документы, такие как таможенная декларация и коносамент
• Третий шаг: агентская компания подает заявку на возврат налога
  • Сопоставление данных электронного порта
  • Представление на рассмотрение в налоговый орган

III. Какие риски существуют при агентском экспорте?

3 основных риска, на которые налоговые органы будут обращать особое внимание при проверках в 2025 году:

• Риск квалификации агентской компании
  • Необходимо проверить уровень сертификации AEO таможни
  • Проверить статус регистрации в Государственном управлении валютного контроля
• Риск нарушения правил работы с документами
  • Наименование товара в таможенной декларации не соответствует счету-фактуре
  • Сумма полученной валюты отличается от суммы таможенной декларации более чем на 5%
• Риск истечения срока возврата налога
  • С 2025 года срок подачи заявки на возврат налога сокращен до 180 дней
  • Для подачи заявки за предыдущий год необходимо предоставить дополнительный аудиторский отчет

IV. Какие новые изменения произошли в политике возврата налогов в 2025 году?

Согласно последнему объявлению Государственного налогового управления:

• Ставка возврата налога на текстиль снижена с 13% до 11%
• Добавлен канал прямого возврата налога на трансграничную электронную коммерцию B2B
• Внедрение системы "умного возврата налогов" (ожидается сокращение сроков проверки до 15 рабочих дней).

Особое напоминание: входные счета-фактуры агентского экспорта должны быть сертифицированы через систему ?Золотой налог IV?, бумажные счета-фактуры больше не будут приниматься в качестве действительных документов.

V. Как выбрать надежную компанию-агента по экспорту?

4 обязательных навыка профессиональной агентской компании:

• Способность интерпретировать политику: способность точно прогнозировать направление корректировки политики возврата налога в 2025 году
• Система контроля рисков: наличие полной процедуры проверки документов и механизма исправления ошибок
• Способность к обороту капитала:может предоставить финансовые услуги, такие как финансирование НДС.
• Уровень информатизации:Оснащен системой декларирования, напрямую подключенной к Главному таможенному управлению.

Предупреждение о распространенных ошибках

3 распространенных заблуждения, о которых следует помнить компаниям:

• Заблуждение 1: "Агентство гарантирует 100% возврат налогов" (фактический процент успеха около 82%).
• Заблуждение 2: "Вся сумма налогового возврата принадлежит агентской компании" (должна распределяться согласно договорным пропорциям)
• Заблуждение 3: "Любой товар можно вернуть по налоговому вычету" (например, военная продукция, культурные ценности и другие 46 категорий товаров не подлежат возврату налога)