Какие именно налоги связаны с экспортом через посредников?

Агентский экспортный бизнес в основном связан с двумя основными видами налогов и сборов:

• НДС
  • На этапе экспорта применяется политика "освобождения, зачета и возврата".
  • Стандартная ставка налога сохраняется на уровне 13% (продление текущей политики до 2025 года).
• Скидка на экспортный налог
  • Рассчитать возврат налога в соответствии с кодом ТН ВЭД товара.
  • Каталог ставок возврата налогов на 2025 год сохранит трехуровневую классификацию: 13%, 10%, 6%, 0%.

Скидка на экспортный налогКак точно рассчитать сумму?

Расчет возврата налогов в 2025 году по-прежнему будет осуществляться по формуле "освобождение, зачет, возврат" в четыре этапа:

• Первый шаг: подтверждение товарного кода
  • Подтверждено через систему проверки кодов ТН ВЭД Генеральной таможенной администрации.
  • Обратите внимание на корректировку 37 новых товарных кодов, добавленных в 2025 году.
• Шаг второй: расчет суммы налога на добавленную стоимость к уплате

  Формула: текущий налог к уплате = текущий налог на продажу - (текущий налог на покупку - сумма налога, не подлежащая освобождению от уплаты).

• Шаг третий: определение применимой ставки возврата налога.
  • См. ?Таблицу кодов экспортных товаров и ставок возврата налогов на 2025 год?.
  • Международные цепочки поставок могут подать заявку на упрощенное налогообложение по ставке 3%.
• Шаг четвертый: расчет суммы налога к возврату

  Формула: сумма возвращаемого налога = ставка возврата НДС ×экспортировать товарыФранко-борт × курс обмена

Каковы три распространенных заблуждения о возврате экспортных пошлин?

• Заблуждение первое: полный возврат налога с цены, включающей налог.

  Фактическая сумма к возврату = закупочная цена без НДС × ставка возврата, а не цена с НДС × ставка возврата.

• Заблуждение номер два: ставка возврата налога равна ставке НДС

  Согласно данным за 2025 год, примерно 68% товаров имеют ставку возврата налога ниже ставки НДС.

• Заблуждение №3: Игнорирование управления входными налоговыми счетами-фактурами

  Пример соблюдения требований: Машиностроительное предприятие-экспортер успешно вернуло накопленные за 3 года налоговые вычеты в размере 820 000 юаней благодаря надлежащему хранению входящих счетов-фактур.

Какие новые изменения произойдут в расчете налоговых вычетов в 2025 году?

• Полное внедрение электронных счетов-фактур.

  С января 2025 года прекращается использование бумажных специализированных счетов-фактур на добавленную стоимость.

• Запуск интеллектуальной системы возврата налогов

  Предприятия могут в режиме реального времени рассчитывать предполагаемую сумму налогового возврата через электронный портал.

• Упрощение возврата налога для трансграничной электронной коммерции

  Экспортные сделки B2C на сумму менее 5000 долларов США могут быть освобождены от предоставления счета на закупку.

Как избежать потерь при возврате налогов? Три ключевых профессиональных совета.

• Создать архив ставок налога на товары

  Рекомендуется ежемесячно обновлять объявления об изменениях ставок возврата пошлин, публикуемые Главным таможенным управлением.

• Стандартизация управления документацией

  Основные документы для хранения: договор закупки, счет-фактура НДС,Экспортная декларацияЕдиный, документ о получении валютной выручки

• Выбор профессионального агентства

  Качественные агентские услуги могут повысить эффективность возврата налогов примерно на 15% (согласно отраслевому исследованию за 2025 год).

Практический пример: расчет возврата налогов для машиностроительного предприятия в 2025 году

Параметры экспортного оборудования:

• Код HS: 8457109000 (ставка возврата налога 13%)
• Таможенная стоимость: 120 000 долларов США (курс обмена 6,85).
• Налоговый кредит: 85 000 юаней

Расчет:

• Налог на добавленную стоимость к вычету: 120 000 × 6,85 × (13% - 13%) = 0 (налоговые льготы на экспорт)
• Сумма к возврату: 120 000 × 6,85 × 13 % = 106 860 юаней
• Фактически к возврату: min(НДС к вычету 85 000, подлежит возврату 106 860) = 85 000 юаней.