I. Импортэкспортный агентКакие виды налогов и сборов связаны с комиссией?

Согласно действующей налоговой политике 2025 года, услуги импортно-экспортного агентства в основном включают два типа налогов и сборов:

• НДС:Для услуг внутреннего агентства применяется ставка налога 6%, а для международного транспортного агентства можно воспользоваться освобождением от НДС
• Налог на прибыль предприятий:Внутренние учреждения облагаются налогом по ставке 25%, а иностранные учреждения должны удерживать налог у источника в размере 10% налога на прибыль

Следует обратить особое внимание наТрансграничные платежиСценарий:При выплате агентского вознаграждения за границу, помимо предварительного удержания налога на прибыль предприятий, также может потребоваться удержание и уплата НДС в размере 6%.

II. Как обрабатывается НДС на комиссионные за агентские услуги?

Согласно положениям документа Cai Shui [2016] № 36:

• Услуги внутреннего агентства:НДС взимается в полном объеме по ставке 6%
  • Пример: при выплате агентского вознаграждения в размере 1 миллиона юаней необходимо уплатить НДС в размере 56 600 юаней (100 ÷ 1,06 × 6%)
• Международное транспортное агентство:Можно выбрать применение политики освобождения от налогов
  • Необходимо предоставить транспортные документы, такие как морской/авиационный коносамент, для проверки

Особое напоминание:Скидка на экспортный налогВ бизнесе комиссионные за агентские услуги, непосредственно связанные с экспортом, могут быть вычтены в качестве входного налога.

III. Какие налоги необходимо удерживать при трансграничной оплате комиссионных?

При выплате агентского вознаграждения за границу необходимо выполнить два обязательства по удержанию:

• Удержание НДС(6%)
  • Условия применения: иностранное учреждение не имеет места ведения бизнеса в Китае
  • Срок подачи декларации: в течение 15 дней с даты оплаты
• Предварительное удержание налога на прибыль предприятий(10%)
  • В соответствии со статьей 7 Положения о применении Закона о налоге на прибыль предприятий
  • Можно подать заявку на льготную налоговую ставку в соответствии с налоговым соглашением (например, китайско-сингапурское соглашение составляет 7%)

IV. Как избежать налоговых рисков, связанных с комиссионными за агентские услуги?

Мы рекомендуем предприятиям принять следующие 3 меры:

• Четкое определение условий контракта
  • Укажите "сумму до налогообложения" и "сторону, ответственную за уплату налогов".
  • В трансграничные контракты необходимо включать заявление о статусе налогового резидента
• Нормы управления счетами
  • Необходимо получить специальный счет-фактуру НДС
  • К иностранным счетам-фактурам необходимо прилагать перевод на китайский и английский языки
• Налоговая регистрация завершена
  • При разовых платежах свыше 50 000 долларов США необходимо пройти налоговую регистрацию
  • Храните подтверждающие материалы о подлинности услуги не менее 10 лет

V. Какие распространенные ошибки встречаются при обработке налогов?

• Ошибка 1:"Освобожденные от налога операции не требуют получения входных счетов-фактур".
  • Правильное решение: даже если операция освобождена от налогов, следует получить соответствующие счета для проверки
• Ошибка 2:"Аффилированные предприятия могут самостоятельно устанавливать цены на агентские платежи".
  • Правильное решение: необходимо соблюдать принцип независимой сделки, чтобы избежать корректировки трансфертного ценообразования
• Ошибка 3:"Мелкие платежи не требуют удержания налогов"
  • Правильное решение: даже если сумма меньше 50 000 юаней, необходимо выполнить обязательства по удержанию и уплате

VI. Какие новые изменения произойдут в налоговой политике в 2025 году?

В этом году следует обратить особое внимание на две корректировки:

• Обновление электронной налоговой службы:Полная электронизация регистрации трансграничных платежей
• Усиление контроля за уклонением от уплаты налогов:Доля агентских сборов, превышающая 5% от выручки, приведет к срабатыванию предупреждения

Предприятиям рекомендуется ежеквартально пересматривать процесс обработки налогов по агентским сборам и, при необходимости, обращаться в компетентный налоговый орган для подачи заявки наПредварительное решениеуслуги.