Ввозэкспортный агентКакие типы счетов-фактур следует выставлять?

Согласно последней версии ?Правил реализации Закона о налоге на добавленную стоимость? от 2025 года, официальный агент по импорту и экспорту должен выставлятьСпециальный счет-фактуру на добавленную стоимостьИлиСчет-проформу (Proforma Invoice)：

• Плата за агентские услуги: выдается специальный счет-фактура на добавленную стоимость с налоговой ставкой 6%
• Авансовые платежи (таможенное оформление/Логистика): необходимо предоставить детализированный счет расходов + соответствующий счет-фактуру поставщика услуг
• Внешнеторговые комплексные услуги: выписка счета по услугам "брокерского агентского обслуживания".

В чем разница между счетом-проформой и коммерческим счетом-фактурой?

Два типа счетов-фактур имеют разную юридическую силу в процессе внешней торговли:

• Счет-проформа (PI): используется для котировок, подачи заявок на иностранную валюту, оформления импортных лицензий
  • Пример: экспортер оборудования выдает вьетнамскому клиенту PI для подачи заявки на импортную лицензию
• Коммерческий счет-фактура (CI): юридический документ для фактических расчетов
  • Должен полностью соответствовать сумме и наименованию товара в таможенной декларации

Можно ли выставить счет-фактуру, не облагаемый налогом, на трансграничные налогооблагаемые услуги?

Политика освобождения от налогов на трансграничные услуги, которая будет продолжена в 2025 году, включает:

• Услуги международного транспортного агента
• Оффшорный аутсорсинг услуг
• Услуги по экспорту технологий

Но необходимо предоставитьВалютный платежный сертификат、Оригинал договора на оказание услуги другие подтверждающие материалы. Стоит отметить случай, когда заявка на освобождение от налогов в размере 1,2 миллиона юаней была отклонена из-за того, что трансграничная компания электронной коммерции не смогла предоставить квитанцию о получении от судоходной компании.

Как колебания обменного курса влияют на сумму счета-фактуры?

Рекомендуется использоватьФиксация обменного курса в договореИлиПримечания к счету-фактуре：

• В марте 2025 года агентская компания понесла убытки в размере 7% от суммы контракта из-за отсутствия согласованных условий колебания обменного курса.
• Пример соблюдения требований: в счете указано "расчет по среднему курсу обмена валют Банка Китая на день платежа".

Нужно ли повторно выставлять счет-фактуру при возврате товара?

Необходимо различать причины возврата:

• Возврат по претензии качества: выставитьКрасный счет-фактуру на добавленную стоимость
• Возврат из-за торгового спора: необходимо предоставитьСоглашение о возврате+Свидетельство о возврате таможни
• Новое положение 2025 года: система электронных счетов-фактур должна синхронно загружать номер таможенной декларации о возврате

Должна ли сумма в таможенной декларации соответствовать сумме в счете-фактуре?

Согласно объявлению Главного таможенного управления № 18 от 2025 года:

• Общая торговля: Сумма в коммерческом счете-фактуре должна отличаться от заявленной стоимости в таможенной декларации не более чем на ±5%.
• Переработка торговли: Допускается разумный диапазон потерь ±10%.
• Следует извлечь урок из случая, когда экспортное предприятие по производству одежды было оштрафовано таможней на 20% от стоимости товара за занижение суммы в счете-фактуре на 30 000 долларов США, что было признано ложным декларированием цены.

На какие условия, касающиеся счетов-фактур, следует обратить внимание в соглашении об агентском представительстве?

Рекомендуется четко указать в соглашении:

• Срок выставления счета (рекомендуется указать "в течение 5 рабочих дней после получения полной оплаты")
• Процедура передачи документов о возмещении расходов
• Метод конвертации валюты при трансграничных платежах
• В новой версии типового соглашения 2025 года добавлен пункт о доставке электронных счетов-фактур

Как предотвратить риск выставления фиктивных счетов-фактур агентской компанией?

Подлинность счета-фактуры можно проверить следующими способами:

• Войдите в общенациональную платформу проверки счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость Государственного налогового управления
• Проверить, включает ли сфера деятельности агентской компании "агентские услуги по импорту и экспорту".
• Потребуйте предоставить копию справки об уплате налогов
• Типичный случай, когда торговая компания была обязана доплатить налоги и выплатить штраф в размере 830 000 юаней за принятие агентского счета-фактуры без передачи прав собственности на товар.