I.экспортный агентКакие основные виды налогов связаны с предприятиями?

Согласно последней налоговой политике 2025 года, экспортные агентские предприятия в основном связаны с тремя категориями налогов и сборов:

• НДС
  • Агентские сборы уплачиваются по ставке 6% (общие налогоплательщики)
  • Налогоплательщики малого масштаба применяют ставку сбора 3%
• Налог на прибыль предприятий
  • Базовая налоговая ставка 25%
  • Соответствующие требованиям малые и микроприбыльные предприятия облагаются налогом по ставке 20%
• Дополнительные налоги и сборы
  • Налог на строительство города (7% от суммы НДС)
  • Дополнительный сбор на образование (3% от суммы НДС)
  • Местный дополнительный сбор на образование (2% от суммы НДС)

II. Как рассчитать НДС на агентские сборы?

Возьмем в качестве примера агентское предприятие с годовым оборотом в 5 миллионов юаней:

• Предприятие - плательщик НДС (общий режим налогообложения)
  • Налог на добавленную стоимость к уплате: 5 млн × 6% = 300 тыс.
  • Вычет входящего НДС (например, расходы на офис и т. д.)
• Предприятие - плательщик налога по упрощённой системе налогообложения
  • Налог на добавленную стоимость к уплате: 5 млн × 3% = 150 тыс.
  • Освобождение от уплаты для квартальных сумм до 300 000

Особое внимание: с 2025 годаТрансграничная электронная коммерцияПредприятия, оказывающие агентские услуги в комплексных экспериментальных зонах, могут воспользоваться политикой немедленного возврата НДС, и часть фактической налоговой нагрузки, превышающая 3%, может быть возвращена.

III.Скидка на экспортный налогВключает ли агентское вознаграждение налог?

На практике следует обратить особое внимание на два способа обработки:

• Фиксированная плата
  • Обычно взимается 1-3% от суммы возврата налога
  • Необходимо четко указать в договоре, включает ли она налог
• Поэтапная система оплаты
  • Плата за базовые услуги + комиссия за успешный возврат налога
  • Необходимо отдельно учитывать налоговые ставки для разных проектов

Типичный пример: агентское предприятие взимает 100 000 юаней за услуги (без учета налогов), должно уплатить 6000 юаней НДС, 720 юаней дополнительных налогов, а фактическая сумма поступлений составляет 93 280 юаней.

IV. 2025 годСкидка на экспортный налогКакие изменения в политике?

Согласно объявлению Министерства финансов № 45, основные корректировки включают:

• Ставка возврата налога на электромеханическую продукцию остается неизменной на уровне 13%
• Ставка возврата налога на текстиль увеличена с 11% до 13%
• Добавлен канал ускоренного возврата налога для продукции, сертифицированной по стандарту 3C
• Область применения электронной регистрации документов расширена на все экспортные предприятия

Особое уведомление: с января 2025 года по всей стране будет внедрена система "интеллектуальной проверки" возврата НДС при экспорте, средний срок возврата налога сократится до 5 рабочих дней.

V. Как избежать налоговых рисков?

Предприятиям рекомендуется сосредоточиться на следующих ключевых моментах соответствия:

• В агентском договоре должны быть четко указаны содержание услуг и метод оплаты
• таможенное оформлениеСоответствие между "отправителем внутри страны" и "производственно-сбытовой единицей"
• Соответствие между платежными документами и суммой экспортных товаров
• Трансграничные платежиТребования к налоговой регистрации платы за услуги

Пример риска: агентское предприятие не сохранило таможенные декларации в соответствии с правилами, в результате чего были взысканы налоги и наложен штраф в размере 0,5 раза, а общая сумма убытков превысила 2 миллиона юаней.

VI. На какие налоговые детали следует обратить внимание при выборе агентского предприятия?

Клиентам рекомендуется в первую очередь проверять:

• Имеет ли компания сертификацию AEO от таможни
• Записи о соблюдении налогового законодательства за последние три года
• Укомплектована ли компания профессиональной налоговой командой
• Использует ли компания официальную систему управления финансами и налогами

Профессиональный совет: требуйте от агентских предприятий предоставления самых последних налоговых сертификатов и данных об успешности возврата налогов, и отдавайте предпочтение поставщикам услуг с успешностью возврата налогов более 95%.