I. Кто должен нести налоговое обязательство при экспортном агентировании?

Согласно действующим ?Временным правилам по НДС?, при экспортном агентировании применяется принцип"Кто управляет, тот и платит налоги"принцип. В реальной работе необходимо обратить внимание на следующее:

• Агентское предприятие кактаможенное оформлениеВ графе "Хозяйствующая единица" в накладной указано, что она является ответственной.Скидка на экспортный налогнесет обязательство по
• декларированию
• Доверитель должен предоставить подлинные и действительные входные счета-фактуры, которые составляют основу для возврата налога
  • Солидарная ответственность в особых обстоятельствах:
  • Обе стороны подписали "соглашение о налоговом пакете", чтобы уклониться от налоговых обязательств.

Обе стороны подписывают ?соглашение о налоге?, чтобы избежать налоговых обязательств

В 2025 году продолжится реализация политики НДС "освобождение, зачет и возврат" для экспорта товаров и услуг. Конкретный процесс выглядит следующим образом:

• В 2025 году будет продолжена политика ?освобождения, зачета и возврата? НДС на экспортные товары и услуги. Конкретный процесс выглядит следующим образом:Освобождение:
• Освобождение от НДС на экспортном этапеЗачет:
• Сумма входного налога может быть вычтена из суммы НДС, подлежащего уплате при внутренних продажахВозврат:

Сумма входного налога, которая не была полностью вычтена, будет возвращена

Пример расчета: Сумма входного налога на партию экспортных товаров составляет 100 000 юаней, а сумма НДС, подлежащего уплате при внутренних продажах, составляет 60 000 юаней, тогда фактическая сумма возврата налога = 100 000 - 60 000 = 40 000 юаней

III. Какие декларационные материалы необходимо подготовить для экспортного агентирования?

• В 2025 году при подаче декларации в электронную налоговую инспекцию необходимо одновременно загрузить сканы следующих документов:
• Соглашение об экспортном агентировании (необходимо четко указать налоговую ответственность)
• Оригиналы таможенной декларации и упаковочного листа
• Специальный счет-фактура по НДС (для вычета)
• Сертификат о поступлении иностранной валюты (доля поступления не менее 85%)

IV.Трансграничные платежи?Сертификат на экспортные товары, предоставленный агентом?, выданный доверителем

Какие налоги и сборы связаны с платой за обслуживание?

• Следует обратить внимание на плату за зарубежные услуги, взимаемую внешнеторговым агентом:
• НДС: к трансграничным налогооблагаемым услугам применяется нулевая ставка налога
  • Налог на прибыль:
  • Если у агентского предприятия нет учреждения за границей, решение принимается на основе места оказания услуг

Если есть постоянное представительство, необходимо подать налоговую декларацию в стране происхождения

V. Как обрабатывать уже возвращенные налоги после возврата товаров?

• Согласно последним правилам 2025 года, возврат экспортных товаров необходимо обрабатывать в зависимости от ситуации:
• Налог не был заявлен к возврату: непосредственно измените данные экспортной декларации
• Налог был возвращен, но не прошло 3 года: уплатите возвращенный налог и пеню
  • Особые случаи:
  • Возврат по причине качества может быть освобожден от уплаты налога

Возвращенные товары могут быть повторно заявлены после ремонта и повторного экспорта

VI. Как предотвратить налоговые риски при экспортном агентировании?

• Предприятиям рекомендуется создать тройной механизм контроля рисков:Проверка контракта:
• Управление документацией:Четко согласовать положения, касающиеся предоставления счетов-фактур, уплаты налогов и т. д.
• Установить цепочку соответствия между таможенной декларацией, счетом-фактурой и транспортными документамиМониторинг средств:

Убедитесь, что путь получения и выплаты иностранной валюты соответствует субъекту контрактаСкидка на экспортный налогVII. Какие новые изменения произошли в политике в 2025 году?

Изменения в политике, заслуживающие внимания в этом году, включают:

• Срок проверки возврата налога сокращен до 10 рабочих дней (для предприятий первого класса)
• Добавлен зеленый коридор для возврата налога при прямом экспорте трансграничной электронной коммерции B2B (модель 9710)
• Строго проверять нарушения, такие как "экспорт по фиктивным счетам", и создать механизм обмена "черными списками".