Агентский экспортКакие основные виды налогов необходимо декларировать?

В международной торговой среде 2025 года экспортному агентированию необходимо сосредоточиться на обработкеНДС, таможенные пошлины, акцизТри основных вида налогов:

• Декларирование НДС: К экспортным товарам применяется ставка 0%, необходимо полностью декларировать разницу между налогом на добавленную стоимость на входе и на выходе
• Декларирование таможенных пошлин: Определите применимую ставку налога в соответствии с кодом ТН ВЭД, обратите особое внимание на правила происхождения
• Декларирование акциза: Только для специальных товаров, установленных государством (таких как бензин, высококачественная косметика и т. д.)

Чем отличается налоговая обработка экспортного агентирования от самостоятельного экспорта?

Судя по последним операционным инструкциям Главного таможенного управления за 2025 год, основные различия между ними заключаются в:

• Идентификация налогоплательщика：
  • Экспортное агентирование считает доверителя фактическим экспортером
  • таможенное оформлениеНеобходимо четко обозначить маркировку "экспорт через агента".
• Различие субъектов возврата налога：
  • При самостоятельном экспорте производственное предприятие напрямую подает заявку на возврат налога
  • Экспортное агентирование должно осуществляться через внешнеторговое комплексное сервисное предприятие

В 2025 годуСкидка на экспортный налогКакие новые изменения?

Согласно объявлению Министерства финансов № 45, основные обновления политики включают:

• Упрощение возврата налога для трансграничной электронной коммерции: B2C экспорт с суммой единовременного счета менее 5000 долларов США может быть освобожден от предоставления счета-фактуры НДС
• Сокращение периода проверки возврата налогов:Для предприятий с высоким кредитным рейтингом утверждение занимает до 5 рабочих дней
• Управление списком рискованных товаров:Добавлены 3 категории товаров, требующие предоставления сторонней сертификации качества

Как предотвратить распространенные налоговые риски при экспортном агентировании?

В связи с последними тремя годами случаев таможенных проверок, следует обратить особое внимание на:

• Риск несоответствия документов.：
  • Наименование товара в таможенной декларации и счете-фактуре НДС должно полностью совпадать
  • Неправильное декларирование кода ТН ВЭД приведет к потере права на возврат налога
• Требования к соответствию валютных поступлений：
  • Иностранная валюта должна поступать и выплачиваться через счет компании-агента
  • Расчеты в трансграничных юанях требуют регистрации специального кода транзакции

Как обрабатывать плату за услуги экспортного агентирования в налоговом отношении?

Согласно разъяснительному документу № 7 Государственного налогового управления от 2025 года:

• Требования к выставлению счетов за услуги:Следует выставлять отдельный счет-фактуру НДС по ставке 6%
• Вычет расходов до налогообложения:Принципал может полностью учесть затраты на основании агентского соглашения и счета-фактуры
• Обработка трансграничных платежей:При платежах в иностранной валюте необходимо оформить налоговую регистрацию для внешних платежей по проектам торговли услугами и т. д.

Как выбрать совместимого поставщика услуг агентского экспорта?

Рекомендуется оценивать партнеров по следующим параметрам:

• Проверка квалификации:Проверьте наличие таможенной AEO-сертификации, класс уровня валютного контроля
• Возможность системной интеграции:Поддерживает ли прямое подключение данных к единому окну
• Система контроля рисков:Предварительная классификация товаров, предварительная проверка возврата налогов и другие дополнительные услуги