Агентский экспортКакие налоги необходимо декларировать?

В модели экспортного агентирования предприятия в основном занимаются декларированием следующих налогов:

• НДС:К экспортным товарам применяется нулевая ставка налога, которую необходимо завершить в течение 15 дней после таможенного оформленияСкидка на экспортный налогобъявить
• Налог на прибыль предприятий:Рассчитывается как доход от платы за агентские услуги, включаемый в налогооблагаемый доход
• таможенные:Несет фактический владелец товара, агент должен хорошо выполнять бухгалтерский учет полученных и выплаченных средств

Какие изменения произошли в процессе декларирования НДС при экспортном агентировании в 2025 году?

Согласно последнему объявлению Государственного налогового управления в 2025 году, при декларировании НДС при экспортном агентировании следует обратить особое внимание на следующее:

• В электронном налоговом бюро добавленМодуль регистрации агентских отношений,необходимо заранее загрузить трехстороннее соглашение
• Срок подачи заявки на возврат налога сокращен с первоначальных 180 дней до150 дней
• В экспортном счете-фактуре необходимо указать"Экспорт через посредника"и идентификационный номер налогоплательщика доверителя

АгентСкидка на экспортный налогКакие основные материалы необходимо подготовить?

Полный комплект материалов для возврата налога должен включать:

• Основные документы:
  • Оригинал соглашения об агентском экспорте
  • ТаможняЭкспортная декларацияОдин (электронная версия + бумажная версия с печатью)
  • Формальный счет-фактура (Commercial Invoice)
• Налоговые документы:
  • Специальный счет-фактура по НДС (входящий)
  • Заявление на возврат экспортного налога (версия 2025 г.)
  • Ведомость учета поступления валютной выручки

Как предотвратить налоговые риски в модели экспортного агентирования?

Общие риски и контрмеры:

• Риск несоответствия трех потоков：
  • Убедитесь, что поток контрактов, поток товаров и поток средств полностью соответствуют информации в счете-фактуре
  • Обеспечить соответствие трех потоков по счету-фактуре НДС (средства/товары/документы)
• Неправильное применение ставки возврата налога：
  • Регулярно проверяйте коды товаров ТН ВЭД и таблицу ставок возврата налога Государственного налогового управления
  • Используйте официальный инструмент запроса кодов HS (в 2025 году интегрирован в единое окно)

В чем разница между налоговой обработкой экспортного агентирования и самостоятельного экспорта?

Таблица сравнения ключевых различий:

• Обработка НДС：
  • Агентский экспорт: уплачивайте НДС в размере 6% от дохода от услуг
  • Самостоятельный экспорт: экспортные товары пользуются нулевой ставкой налога
• Субъект возврата налога：
  • Агентский экспорт: фактический поставщик подает заявку на возврат налога
  • Самостоятельный экспорт: экспортное предприятие подает заявку самостоятельно

Каково влияние новых правил валютного контроля 2025 года на экспортное агентирование?

Согласно требованиям документа № 15 Государственного управления валютного контроля:

• Получение валюты при агентском экспорте должно осуществляться черезвалютный счет доверителядля
• Оплата агентского вознаграждения в размере более 50 000 долларов США за одну транзакцию требует приложенияподтверждения подлинности услуги
• Срок валютной верификации сокращен до90 дней после экспорта