1. Какова базовая логика признания доходов от агентского экспорта?

В соответствии с?Стандарт бухгалтерского учета предприятий № 14 — Выручка?Для подтверждения доходов от агентского экспорта необходимо одновременное выполнение трех ключевых условий:Передача контроля、ИзмеримостьиКоммерческая сущность。При агентском режиме экспорта поставщику услуг (агенту) необходимо уделять особое внимание:

• Признание дохода ограничивается только частью комиссионного вознаграждения за агентские услуги.
• Право собственности на товары всегда принадлежит доверителю.
• таможенное оформлениеВ графе "Хозяйствующая единица" отображение информации об агенте не влияет на характер дохода.

II. Каковы ключевые изменения в новых налоговых правилах на 2025 год?

В соответствии с выпущенным Государственным налоговым управлением в 2023 году?экспортировать товары?Правила управления налогом на добавленную стоимость и акцизным сбором на трудовые услуги?При осуществлении агентского экспорта необходимо особое внимание уделить:

• Срок подачи декларации по НДС:
  • Если в течение 60 дней после вывоза товаров не собраны все необходимые документы, это приравнивается к внутренней продаже.
  • Срок получения валютной выручки продлен до апреля следующего года в период подачи налоговой декларации.
• Правила подтверждения подоходного налога:
  • Применение принципа начисления
  • Валютные доходы могут быть подтверждены только после фактического получения платежа.

III. Как определить 5 ключевых моментов подтверждения в практической деятельности?

Исходя из нашего практического опыта работы с более чем 300 внешнеторговыми предприятиями, рекомендуем уделить особое внимание следующим ключевым моментам:

• Дата выдачи коносамента：Первоначальное доказательство выполнения обязательств по поставке
• Дата выпуска таможенной декларации：Юридическое подтверждение фактического вывоза товара
• Дата валютного контроля.: Официальное подтверждение завершения валютного поступления
• Дата подписания клиентом: Применимо к условиям оплаты CIF/DDP и т. д.
• Дата подписания акта сдачи-приемки услуг：Прямые доказательства выполнения агентских услуг

IV. Три распространенных когнитивных заблуждения предприятий:

Мы обнаружили, что у многих внешнеторговых предприятий существуют следующие ошибочные представления:

• Заблуждение 1: Момент получения оплаты от заказчика считается моментом подтверждения.
  • Фактически следует ориентироваться на завершение агентских услуг.
• Заблуждение 2: Путаница между моментом бухгалтерского признания и моментом подачи декларации по НДС
  • НДС начисляется по дате таможенной декларации, бухгалтерские доходы — по степени завершенности услуг.
• Заблуждение 3: Игнорирование влияния международных торговых терминов
  • Момент перехода рисков различается в условиях FOB и CIF.

V. Профессиональные рекомендации: как создать механизм подтверждения соответствия?

Мы рекомендуем предприятиям внедрить следующие стандартизированные процессы:

• В агентском соглашении четко прописаны критерии завершения услуги.
• СоздатьСопоставление четырех документовСистема (договор, коносамент, таможенная декларация, документ о получении валютной выручки)
• Проводить ежемесячно.Корректировка предварительных доходов
• Настройка с использованием системы ERPТройной узел подтверждения：
  • Логистическое подтверждение (груз отбыл из порта)
  • Подтверждение документов (таможенное оформление завершено)
  • Подтверждение поступления средств (валютный перевод)

VI. Руководство по обработке особых случаев

В сложных бизнес-сценариях необходимо особое внимание уделить следующим аспектам:

• Транзитная торговля:Дата завершения повторного таможенного оформлениядля справки
• Кросс-бордеровая электронная коммерция:Период расчета платежной платформыПодтверждение
• Страны с валютным контролем: применяютПравила подтверждения бартерных сделок
• Долгосрочный агентский договор: поПоэтапное подтверждение выполнения обязательств

(Примечание: изложенные в данном документе профессиональные мнения основаны на открытых нормативных актах и отраслевой практике, конкретные действия должны соответствовать последним разъяснениям налоговых органов. Перед совершением крупных сделок рекомендуется проконсультироваться с профессиональным торговым консультантом.)