I. Какие основные налоги и сборы связаны с экспортом через агента?

В ?Правилах налогообложения трансграничной торговли? на 2025 год предусмотрено, что агентский экспортный бизнес в основном связан с тремя видами налогов и сборов:

• Плата за агентские услуги：Взимается в соответствии с условиями договора, обычно составляет 1,5%-3% от стоимости товара.
• Обработка НДС：
  • Освобождение:
  • Комиссионное вознаграждение подлежит уплате НДС по ставке 6%.
• Таможенные пошлины и сборы：Действовать в соответствии с таможенной политикой страны назначения
• Налог на прибыль предприятий: Доход от агентских услуг должен включаться в налогооблагаемый доход предприятия.

II. АгентСкидка на экспортный налогКак рассчитать?

В 2025 годуСкидка на экспортный налогСтавка остается стабильной, при расчете следует учитывать:

• Субъект возврата налога：Фактический владелец товара (доверитель) имеет право на возмещение налога.
• Формула расчета：Сумма налогового возврата = сумма входящего НДС по экспортным товарам × ставка налогового возврата
• Особые обстоятельства：
  • Кросс-бордеровая электронная коммерция может получить дополнительную налоговую льготу в размере 0,8%.
  • Ставка возврата НДС на экспорт электромеханической продукции сохраняется на уровне 13%.

III. Как различные модели представительства влияют на налоги и сборы?

Согласно различиям в типах агентских соглашений на 2025 год, существуют значительные различия в налоговом учете:

• Агентство с выкупом：
  • Приравнивается к экспорту для собственных нужд
  • Необходимо выставить специальный счет-фактуру на НДС
• Модель чистого агентского обслуживания：
  • Облагается налогом только комиссия за услуги.
  • Необходимо предоставить полное свидетельство об экспорте через агента.

IV. Какие налоговые льготы предусмотрены на 2025 год?

• Налог на добавленную стоимость на услуги для малых и микропредприятий внешней торговли взимается по сниженной ставке 1%.
• Страны-члены RCEP могут получить дополнительную субсидию на возврат налогов в размере 0,5% при экспорте.
• Срок электронного оформления документов на экспорт B2B в трансграничной электронной торговле продлен до 180 дней.

V. Как избежать налоговых рисков при экспорте через агента?

• Проверка соответствия четырех потоков：Обеспечьте соответствие информации в контракте, логистике, денежных потоках и счетах-фактурах.
• :Соответствие требованиям 16 видов торговых документов, таких как сертификат происхождения, FORM E и т. д.：Сохранитьтаможенное оформлениеПервичные документы, такие как счета-фактуры, транспортные накладные и т. д., должны храниться не менее 5 лет.
• Обработка обменного курса：Пересчет по курсу на первый рабочий день месяца экспорта.
• Предупреждение о рисках: Регулярная проверка соответствия данных таможенной и налоговой систем.