I.Агентский экспортВозмещает ли налог доверитель?

Согласно действующим ?Мерам по управлению налогом на добавленную стоимость и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг? от 2025 года,возмещение налога при экспортных операциях через агента должно осуществляться доверителем.Доверитель должен в течение 60 дней послетаможенное оформлениеэкспорта товаров подать заявление в компетентный налоговый орган на выдачу ?Справки об экспортных товарах через агента?. Этот документ является основным подтверждающим документом для подачи заявления на возмещение налога доверителем.

II. Какие материалы необходимо подготовить для налоговой декларации экспортного агентства?

• Основные документы:
  • С печатью таможниЭкспортная декларацияЕдиный (электронная версия для печати на таможне)
  • Формальная счет-фактура (Commercial Invoice) и упаковочный лист
  • Справка о поступлении валютной выручки, выданная Государственным управлением валютного контроля
• Специальные налоговые документы:
  • Соглашение об экспортном агентировании, выданное доверителем (должно содержать подробную информацию о товарах и положения об ответственности за возмещение налога)
  • Специальный счет-фактура НДС (входящий счет-фактура, выданный доверителем доверенному лицу)
  • ?Справка об экспортных товарах через агента? и прилагаемый список

Три, как завершитьСкидка на экспортный налогполный процесс декларирования?

В 2025 году Единое окно международной торговли реализовало полную электронную систему подачи заявок на возмещение налога, конкретные операции делятся на 7 этапов:

• Этап 1: Войдите в электронную налоговую службу, чтобы завершить регистрацию экспортного предприятия
• Этап 2: Завершите декларирование таможенной декларации в течение 72 часов после отъезда товаров
• Этап 3: Предоставьте данные о проверке валюты в течение 15 рабочих дней после получения валюты
• Этап 4: Доверитель подает заявку на ?Справку об экспортных товарах через агента?
• Этап 5: Доверитель подает заявку на возмещение налога на основании справки в течение периода подачи заявки в следующем месяце
• Этап 6: Налоговый орган завершает проверку в течение 20 рабочих дней
• Этап 7: Возврат налога поступает непосредственно на указанный счет предприятия (средний период поступления сокращен до 25 дней)

IV. Что делать, если сумма таможенной декларации экспортного агентства не соответствует фактической сумме полученной валюты?

В 2025 году Государственное управление валютного контроляснизило допустимое отклонение между суммой таможенной декларации и суммой полученной валюты до 3%.Если есть разница:

• Разница ≤ 3%: просто предоставьте письменное объяснение и банковскую квитанцию
• Разница > 3%: необходимо предоставить дополнительно:
  • Дополнительное соглашение, подписанное покупателем и продавцом
  • Отчет о проверке качества третьей стороной (в случае вычета за качество)
  • Мировое соглашение, выданное международным арбитражным учреждением (в случае спора)

V.Трансграничная электронная коммерцияКаковы особые правила экспортного агентирования?

Согласно ?Мерам по управлению налогообложением трансграничной электронной коммерции?, вступившим в силу в 2025 году:

• Экспорт по моделям 9710/9810 требует предоставления данных о транзакциях на платформе электронной коммерции
• Упрощенная процедура декларирования может применяться, если стоимость одного товара составляет менее 5000 юаней
• Товары на зарубежных складах должны быть зарегистрированы для данных о продажах в течение 180 дней после поступления на склад

Шесть, на что следует обратить внимание приСкидка на экспортный налограсчете агентского вознаграждения?

Корректировка ставки возврата НДС в 2025 году включает в себя три основных момента:

• Ставка возврата налога на электромеханическую продукцию обычно корректируется до 13% (исходные уровни 9%-11% отменены)
• Ставка возврата налога на текстиль унифицирована на уровне 9%
• Добавлен новый каталог возврата налога на новую энергетическую продукцию (включая литиевые батареи, фотоэлектрические модули и т. д.)

VII. Как избежать налоговых рисков экспортного агентства?

Предприятиям рекомендуется создатьМеханизм тройной проверки：

• Проверка подлинности товара: сохранение полных записей производственного процесса
• Проверка движения денежных средств: обеспечение соответствия пути получения и оплаты валюты контракту
• Проверка логики документов: таможенная декларация, счет-фактура, транспортные документы должны формировать полную цепочку доказательств