Агентский экспортДолжны ли предприятия платить налоги?

Будучи занятым в сфере...экспортный агентПрофессионал с 20-летним стажем, могу с уверенностью сказать:Агентские экспортные предприятия обязаны уплачивать соответствующие налоги и сборы в соответствии с законом., однако конкретные виды налогов и методы их расчёта существенно отличаются от самостоятельного экспорта. В соответствии с последними изменениями в "Законе о налоге на добавленную стоимость" и "Положении о применении Закона о налоге на прибыль предприятий" от 2025 года, агентские услуги относятся к облагаемым налогом операциям и должны проходить налоговую обработку в установленном законом порядке.

Как обрабатывается НДС для предприятий, осуществляющих экспорт по агентскому договору?

Согласно последнему разъяснительному бюллетеню Министерства финансов на 2025 год, агентский экспортный бизнес подразумевает два уровня обработки НДС:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) на агентское вознаграждение：Уплата по ставке 6%.
  • Необходимо выставить специальный счет-фактуру на НДС
  • Соответствующие критериям могут подать заявку на налоговый вычет по входящим НДС.
• Налог на добавленную стоимость на этапе экспорта：Применение освобождения от налогообложения
  • Должно соответствовать требованиям валютного контроля по поступлению валютной выручки.
  • Необходимо оформить.Скидка на экспортный налогРегистрация

Типичный пример: агентская компания в 2025 году экспортирует товары на сумму 1 миллион долларов США, взимая 3% комиссионных. Необходимо уплатить НДС с комиссионных в размере 30 тысяч долларов США (30 000 × 6% = 1800 юаней), при этом сам экспорт товаров освобождается от НДС.

Подробное объяснение правил уплаты налога на прибыль предприятий

Особое внимание следует уделить обработке налога на прибыль для предприятий, занимающихся экспортом через посредников:

• Налогооблагаемый доход = агентское вознаграждение + прочие операционные доходы
• Разрешенные статьи вычетов:
  • Заработная плата и расходы на социальное страхование персонала
  • Арендная плата за офисные помещения
  • Разрешенные представительские расходы (с учетом лимита вычета)

Основные направления налоговых проверок в 2025 году: некоторые предприятия включают в расходы авансированные суммы на экспортные перевозки, страховку и другие платежи, которые фактически являются перечисленными и полученными средствами и не могут учитываться как затраты.

Предупреждение о трех распространенных налоговых заблуждениях

• Заблуждение первое: агентский экспорт полностью освобожден от налогов.

  Фактически: освобождается от налогообложения только экспорт товаров, доход от агентских услуг подлежит налогообложению.

• Заблуждение №2: Не нужно платить налог на прибыль предприятий

  Фактически: чистая прибыль предприятия облагается налогом по ставке 25% (для малых предприятий могут применяться льготные условия).

• Заблуждение третье: доходы в иностранной валюте не нужно декларировать.

  Фактически: В 2025 году новые правила Валютного управления требуют, чтобы все трансграничные поступления и платежи были зарегистрированы на сервисной платформе.

Рекомендации по соблюдению экспортного регулирования для агентов на 2025 год

• Подтверждение характера деятельности：Четко разграничить условия контракта на самостоятельный экспорт и экспорт через посредников
• :Соответствие требованиям 16 видов торговых документов, таких как сертификат происхождения, FORM E и т. д.：
  • Сохраните оригинал полного агентского договора.
  • Хранить документы о поступлении иностранной валюты не менее 5 лет.
• Налоговой регистрации：
  • Завершить подачу декларации по НДС до 15 числа каждого месяца.
  • Предоставить форму ?Уведомление об освобождении от налогообложения трансграничных операций? при проведении годового расчета и завершения налоговых платежей.

Особое напоминание: версия 3.0 "Единого окна", внедряемая Главным таможенным управлением в 2025 году, уже обеспечила взаимосвязь налоговых данных. Рекомендуется предприятиям проводить проверку налогового состояния ежеквартально.

Справочная информация по авторитетной политической основе

• ?Уведомление Министерства финансов и Государственного налогового управления о всеобщем внедрении пилотного проекта замены налога с оборота на налог на добавленную стоимость? (Финансы и налоги [2016] № 36), Приложение 4
• ?Объявление Государственного налогового управления по вопросам, связанным с подачей заявлений на возврат (освобождение) экспортных налогов? (№1 от 2025 года)
• ?Положения о применении нулевой ставки НДС и освобождении от налогообложения в отношении трансграничных операций? (редакция 2025 года)

(Примечание: данный документ составлен на основе политики, действующей до мая 2025 года. Конкретное исполнение следует уточнять в соответствии с разъяснениями налоговых органов.)