Агентский экспортВ чём разница между специальным счётом-фактурой и документами на экспорт собственного производства?

Для операций по экспорту через агентов необходимо выставитьобычные счета-фактуры по НДС(освобождение от налога) вместо специального счёта-фактуры — именно это является ключевым отличием, чётко прописанным в новейшей политике 2025 года. Конкретные различия выражаются в следующем:

• Субъект выставления счета-фактуры: агент выступает в качестве выставляющего счет-фактуру лица, а не экспортёр
• В графе ?ставка налога? указывается: ?освобождается от налогообложения? вместо конкретной ставки.
• Налоговое обращение: агент не участвует в декларации на возврат налога

Какие обязательные документы необходимы для выставления специального счета-фактуры при экспорте через агент?

Согласно ?Методике управления услугами в сфере трансграничной торговли?, опубликованной Генеральной таможенной администрацией в январе 2025 года, необходимо подготовить:

• Основные документы:
  • Соглашение о доверенности (необходимо четко определить объем услуг и распределение ответственности)
  • таможенное оформлениеОригинал и копия
• Бизнес-документ:
  • Справка о получении валютной выручки (сумма должна соответствовать сумме, указанной в декларации)
  • Копия транспортной накладной.

Какие ключевые изменения произойдут в политике трансграничной беспошлинной торговли в 2025 году?

Последнее объявление Государственного налогового управления подчеркивает три ключевых пункта:

• Электронная верификация: все заявления на освобождение от уплаты пошлин должны быть проверены через систему ?Единое окно? международной торговли.
• Требование по срокам: оформление счета-фактуры должно быть завершено в течение 60 дней после вывоза товара
• Управление рисками: более трёх случаев несоответствия проформы счёта-фактуры и таможенной декларации повлечёт за собой налоговую проверку

Как использовать счет-фактуру на агентское вознаграждение совместно с экспортными документами?

Рекомендуется использоватьсистема выставления счетов по отдельным статьям：

• Сумма по товару оформляется обычным освобождённым от НДС счётом-фактурой
• Комиссионное вознаграждение выставляется отдельно в виде специального налогового счета-фактуры НДС 6%.
• Сумма двух счетов должна точно соответствовать общей сумме контракта

Какие распространённые ошибки приводят к аннулированию специального счёта-фактуры?

Случаи проверок 2025 года показывают, что основные точки риска включают:

• Процент несоответствия наименования товара и кода ТН ВЭД превышает 5%.
• Разница между суммой в таможенной декларации и суммой поступившей валютной выручки превышает ±3%
• Время выставления счета-фактуры позднее, чем через 90 дней после вывоза товара

Как выставить специальный счет-фактуру при особом режиме торговли?

Для специальных моделей, таких как торговля с переработкой и трансграничная электронная коммерция:

• Товары в зоне свободной торговли: необходимо дополнительно предоставить ?Декларацию на товары для специальных таможенных зон?.
• Торговля через закупки на рынке: обязательно указывать код надзора "1039"
• Кросс-пограничная электронная коммерция: необходимо предоставить нотариально заверенный скриншот записей о транзакциях на платформе

Сколько времени занимает подтверждение специального счета-фактуры при экспорте через агента?

После электронной реформы 2025 года цикл значительно сократился:

• Обычные операции: регистрация в налоговой системе в течение 3 рабочих дней
• Первое сотрудничество с компанией: необходимо добавить 5 рабочих дней для проверки квалификации
• Крупные сделки (свыше 5 миллионов долларов США): автоматически запускают 72-часовой период проверки

Как выбрать соответствующего поставщика услуг по выставлению счетов-фактур через агентов?

Рекомендуется уделить особое внимание проверке следующих квалификаций:

• Необходимо иметь действующее ?Разрешение на трансграничную торговлю услугами? (версия 2025).
• Предприятия с сертификацией AEO таможни в приоритете
• Требуется сертификация безопасности третьего уровня или выше в системе ?Электронный порт?.
• Рекомендуется проверить справку об отсутствии значительных нарушений за последние два года